现金曰的古诗

现金管理中存在的问题

现金管理中存在的问题

　　在当今的经济形势下，企业要想持续地生存与发展，就必须做好现金的管控工作，因为它能有效地促进企业其他工作的顺利进行。以下是小编整理的现金管理中存在的问题，希望对大家有所帮助。

　　企业现金管理工作中存在的问题：

　　(一)白条抵库现象十分严重

　　许多企业特别是国企，现金管理混乱。现金虽然要求日清月结，但是在单位领导急需应酬下、单位内部要好的同事私事急需用钱下、单位职工出差借款下、出纳自己私人有事下或者应用时间差占用现金，都用白条顶账，白条成了满天飞，期限小到几天大到东窗事发也不能及时还款;在金额上，小到几十元大到上百万，这触目惊心的案例在过去时有发生过。给企业、给家庭都带来了极大的灾难，更严重地损坏了企业的名声以及阻碍了企业的正常生产与发展。

　　(二)库存现金无额度限制

　　我们大家都知道，银行应该按照规定对企业的现金额度进行核对，并且一年核查一回，企业如果同时具有几家开户银行，应该以一家开户银行为准。但是现在企业一般都是多家开户银行，出纳嫌弃麻烦也不按照规定去执行将超额的现金放回银行，银行也就睁一只眼闭一只眼不对企业进行年度审查重新核对金额，企业领导为了使用现金方便更是让企业多存放现金，在这种大家你好我好都好的情况下，库存现金超出正常规定的几倍，有的企业库存现金达到几十万。这样的管理方法给企业带来了极大的不安全因素，企业在风险意识淡薄或无防范意识下，后果不堪设想。

　　(三)通过各种渠道与手段设置小金库

　　小金库给本单位和有关领导带来了好处和实惠，所以企业通过各种手段设置小金库，而且是手段越来越高明和隐蔽，这些资金有的'是企业进行行贿，有的是企业主管领导占用，有的明为挂在往来账上，实则中饱私囊。出纳人员虽然知情， 却不敢抵制与声张，更有甚者与企业领导共同参评策划小金库的筹集与使用。这种情况在如今的大中型国有企业普遍存在，它在损害了企业的经济利益的同时，为社会经济发展提供了负能量。

　　(四)出纳岗位管理混乱

　　国家会计法明确规定，出纳岗位为财务的重要管理岗位，尤其是在2012年新的企业内控管理规范中特别强调对出纳人员要进行综合素质衡量，并且要实行重要岗位专人管理，同时必须进行岗位轮换制。但是许多企业出纳人员几十年没有换过，并且出纳人员兼管银行，同时持有单位财务的戳记及主管人员本人的印章。在主管领导眼里，出纳人人都能做好，认真就行，持有上述证件工作方面。 熟不知这种管理方式给企业造成了极大的风险与漏洞。*几年来，出纳携巨款潜逃事件时有发生，对这类风险企业既没有防范也没有补救措施。这应该引起国家及有关部门的注意。

　　企业现金管理采取的措施：

　　(一)杜绝白条事件，规范报销制度

　　首先企业对非生产性支出要有一个计划，严格按照计划执行，在遇有紧急事项必须由规范的审批手续。如对差旅费、招待费、办公费、公杂费等企业应该按照有关规范制定适合本企业的规章制度，工作人员出差借款一律做账，走其他应收账款处理;对于职工内部及出纳私人借款一经发现，严格处理，绝不留情。如果涉及刑事案件，移送司法部门。其次加强领导对现金白条的认识，让他们知道知法犯法的严重性与危害性，这是杜绝现金白条管理的关键所在。最后让现金管理人员把好关，站好自己的重要岗位，这也是最起码的要求。

　　(二)合理规范库存现金额度

　　首先企业应该按照有关会计制度合理规范现金额度，如有超出额度及时送回银行，这样可以使企业规避不必要的现金管理不善的风险。其次国家也应该重新调整下企业现金使用的额度，因为过去的体制已经无法满足市场经济体制下的要求，这样可以促进企业与社会经济的共同发展。最后银行也应该加强监管力度，严格执行“一企一户”关，杜绝企业多个户头现象。如果国家查出企业有多个户头，则企业和相关专业银行一并处罚，并追究给企业办理多个户头人员的责任。这样可以从根本上杜绝企一多户的现象。

　　(三)注重出纳人员职业道德与法律意识的培养

　　职业道德是我们每个工作人员必须遵守岗位职责，尤其是出纳这个重要的工作岗位，德才兼备，以德为先是衡量出纳人员综合素质的最基本要求，也是做好出纳工作的基本前提。所以企业鼓励他们多学*业务知识和接受继续教育工作，同时也经常组织他们参加相关业务的法律知识讲座，让他们懂得自己工作岗位的责任心与使命感。这样可以有效地抵制小金库现在的发生。

　　(四)加强现金的监管力度

　　我们说企业现金管理混乱，最主要的是缺乏监管力度，无论是白条现象，还是小金库现状，再到库存现金额度以及多年重要岗位无轮岗制度等等，这些都缺乏有效的监督管理体系。所以应该建立企业内部监督机制，严格把好上述关;同时也应该接受社会财政与审计部门的检查指导工作，这样可以从内外对企业实行双监控，有利于企业管理工作。

　　我行的异地汇划清算系统的正式运行，企业银行账户资金或现金汇款在异地间划转实现了24小时到账，实时划拨2小时达账，从而加速了企业资金周转，促进了企业资金使用效益提高，满足客户个性化的需要。但在发展现金管理业务中存在一些问题。主要有以下几个方面：

　　一、对现金管理业务认识上存在差异

　　现金管理业务不仅是指提供简单的现金收、付款业务，更主要的是为客户提供包括结算、银行账户管理、融资、投资、咨询和公务用卡在内的一系列广义的现金管理业务。是商业银行不动用或极少动用自身资产，为客户提供各类金融服务并收取相关费用的一种重要手段。目前我行还没有意识到为企业设计现金管理解决方案可带来融资、咨询等现金管理业务，可为银行带来收入，增加银行效益；更加没有认识到现金管理业务是当前以至将来商业银行竞争重点优质客户的一种重要手段。因此，我行的现金管理业务发展缓慢。

　　二、缺乏“大开户行”理念，我行现金管理服务水*低

　　“大开户行”服务理念，是指客户在某银行一分支机构开户后，从提供服务角度看，其开户行是整个银行，而不是该银行其分支机构；客户在该银行全国所有网点都应获得同样快捷、优质、无差别的金融服务。目前我行在拓展新业务上普遍存在条块分割、管理分散、协调配合不力的现象，已不适应商业银行自身发展和竞争需要。一些现金管理产品由多个部门经营、管理，一方面造成推广效率低、客户信息需求反馈慢、产品升级换代慢，另一方面，客户往往办理一项业务或提出一些业务需求时，需要跑多个部门，手续烦琐，加上有些产品，难于以有效的渠道与客户直接见面，影响客户对银行现金管理业务的信任度。严重影响银行对优质客户的现金管理服务水*。陈旧的管理体制和管理理念都不同程度影响了现有现金管理产品的利用效果，使本来处于国内先进水*、具有较强竞争力的产品，不能作为竞争重点客户的重要手段。

　　三、个性化、层次高的特色现金管理产品少

　　在国外，一些知名银行能够及时根据客户需求，研发出集结算、融资、投资、咨询、保理等在内的一系列高层次的现金管理产品，并成为吸收优质客户的竞争手段。然而由于我国大多数集团企业的管理水*不高，我行研发的代收付、账户资金归集、小范围的网上银行、资金汇划等现金管理产品，层次低、人有我有、无特色。

　　四、现金管理业务的现有技术手段不发达

　　我行现有系统的技术支持不能完全满足客户物流与资金流同步、资金瞬间到账的需求，银行业务处理系统的网络技术还没有完全实现银行系统与企业内部系统对接的市场需求，目前国内商业银行没有一家实现了全国通存通兑、大面积网上支付和客户资料实时查询、银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。这些技术约束从某种意义上已成为我行现金管理业务发展的“瓶颈”。现金管理业务仍基本集中在现金收付款、资金归集、代理收付等个性化不强、层次低的劳动密集型产品上，而很少为客户提供高层次的服务，更少见咨询服务类、投融资类以及衍生金融工具交易类等与金融现代化相适应的现金管理业务。此外，银行营销队伍整体素质不高，也制约了我国商业银行现金管理业务的发展。

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梦见别人给自己现金

　　梦见别人给我钱是什么意思？做梦梦见别人给我钱好不好？梦见别人给我钱有现实的影响和反应，也有梦者的主观想象，下面是小编整理的梦见别人给自己现金，希望对大家有所帮助。

　　【梦见别人给自我现金的心理解梦】

　　梦见别人给我好多现金，预示着你*期的运势很好，要以进取的态度为自我开运;同时，也因为你*期付出的太多，要学会适当的会为自我着想。

　　【不一样人或场景梦见别人给自我现金的寓意】

　　青年人梦见别人给我钱，预示着你*期的住处会有变动，或者因为某事和别人发生纠纷，是不祥之兆。

　　求职者梦见别人给我钱，说明最*一段时间就业仍需观望，进账较少，需要进取储蓄。

　　本命年的人梦见别人给我好多现金，意味着朋友挑拨是非，被误会或连累，说话谨慎。

　　恋爱中的人梦见别人给我好多现金，说明若能同心相处，婚姻可成。

　　做生意的人梦见别人给我好多现金，代表有财利可得，不可再扩大投资，否则损失。

　　怀孕的人梦见别人给我好多现金，预示生女，冬占生男。

　　男人梦见别人给我钱，预示着夫妻之间的生活会更加的和谐、幸福。

　　【梦见别人给自我现金的相关解梦一】

　　梦见钱，表示你心中极其渴望实现的愿望。

　　打算出门的人梦见好多钱现金，提议出外*安。

　　准备考试的人梦见好多钱现金，意味着重考的`机运较好，不可失志。

　　创业的人梦见好多钱现金，代表有财利，营业稍有阻碍，防官司。

　　谈婚论嫁的人梦见好多钱现金，说明若能互相信任，终成眷属，否则分离。

　　怀有身孕的人梦见好多钱现金，预示生男，慎防动胎气，饮食细心。

　　【梦见别人给自我现金的相关解梦二】

　　梦见别人给我很多钱，收到别人给的钱暗示梦者要以进取的态度为自我开运。一般来说，这种梦属于吉梦，运气会越来越好。除此之外，此梦也表示梦者付出了很多，要多为自我着想。

　　梦见别人给我很多钱，则表示技能方面有提高。在书法、珠算、乐器演奏等方面的技能将会有很大的提高。

　　梦见别人给我好多钱，布施能够带给未来的好运气.理解了别人的布施，促成了别人的利益。说明你有机缘和应当去能够帮忙到别人

　　女人梦见别人给我很多钱则表示您的运势：亨通，功名与利益双收，但运气过盛，必隐藏着倾衰的预兆，所以不能骄傲与怠慢。如果要出远门，旅程上麻烦多，并且耽误时日，要多加研究。

　　上班族梦见别人给很多钱给我工作上：工作状态倾向保守，较为关注眼前的事务，眼光不够长远。和同事之间的关系会较为功利化。准备参加考试的人梦见别人给自我好多钱则学*成绩：成绩还好。

　　【梦见别人给自我现金的相关解梦三】

　　梦见自我有很多现金，但都借出去了，预示人们认为你是有钱人，但那些和你接*的人却发现你是惟利是图的无情之人。

　　年轻女子梦见自我在花借来的钱，预示她的欺骗行为将被发现，所以她会失去一个自我珍视的朋友。

　　梦见钞票，主财，钞票是财富的象征。

　　梦见失去钞票，将会失去经济来源。

　　梦见得到钞票，将会生意兴隆。

　　【梦见别人给自我现金的相关解梦四】

　　梦见有人给我钱，预示着*期你的财运很好，会获得一份偏财，是吉兆。

　　女人梦见有人给我钱，预示着*期你的运势很好，会广结人缘，但要避免和他人发生争执，是不祥之兆。

　　男人梦见有人给我钱，预示着你最*的工作运势不错，能在工作上成就一番大作为，事业上会获得成功。

　　生意人梦见有人给我钱，预示着你*期的财运不错，只要把握好机会，便会赚取一笔钱财。

　　考生梦见有人给我钱，预示着你*期的考试成绩很好，但不要太骄傲，要做好计划和学*策略。

　　梦见别人找错钱，预示着你*期的谨慎不振，做事情不在状态，会频频出错，提议你要调整好心跳，从新投入到工作中。

　　单身者梦见有人给我钱，预示着你的感情运势欺负不定，虽然桃花运不错，容易拿不定主意，会和让人才生暧昧。

　　已婚者梦见有人给我钱，预示着*期你要异常注意自我的言行，不要染上绯闻，避免落下他人的话柄。

　　【梦见别人给自我现金的相关解梦五】

　　梦见别人给人民币自我，运势不错，身边将会发生好事情，有可能是父亲将会升职加薪。

　　求学者梦见别人给人民币自我，运势不佳，在意自我的表现，抓不到念书的诀窍，对自我没有信心，成绩的表现上不满意，达不到期望的目标。

　　体力劳动者梦见别人给人民币自我，健康方面不佳，关节是十分容易出毛病的部位，进行剧烈运动，千万多加细心不要拉伤。

　　生意人梦见别人给人民币自我，财运运势一般，理财的根本目的为了生活更好，不是为了赚钱拿回来数着玩，赚钱拿去合理的消费。

　　鳏寡孤独者梦见别人给人民币自我，运势不错，有时间出远门，旅途中有小障碍，耐心的处理就会没事。

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现金借条模板

现金借条模板

　　借条的格式

　　借条是没有严格的标准格式的，要简单就简单得不可以再简单了，只要写明借款金额，能够证明双方的借贷关系，经借款人签名确认后，不盖章也是准数的。

　　借条是人彼此之间为处理财务、物资或事务来往，写给对方作为凭据或有所说明的条据。

　　一般格式为：

　　1.标题。写明“借条”。

　　2.正文：写明事由或事实(涉及金额必须大写)。

　　3.署名、日期。

　　现金借条模板（通用11篇）

　　在日常生活中，我们在很多事务中使用借条的情况与日俱增，借条通常是指借一些钱了以后按期归还和借钱数额的凭证，如果没有借条，别人就能赖账或者违约。你所接触过的借条都是什么样子的呢？下面是小编精心整理的现金借条模板（通用11篇），欢迎大家分享。

　　兹因*来手头不便，而向______商借金额，共得款项人民币___元整。预计在_____年_____月_____日前如期归还。

　　期间每个月利息人民币___元整，需于每个月初支付不得有误。

　　以上唯恐口说无凭，特立此借条为证。

　　立据出借人___身份证号________________联系地址________________电话________________

　　立据借款人___身份证号________________联系地址________________电话________________

　　见证人___身份证号________________联系地址________________电话________________

　　保证人___身份证号________________联系地址________________电话________________

　　_____年__月__日

　　注：

　　1.应写清楚借款人和放款人的法定全名；

　　2.应写清楚借款金额，包括大写和小写的金额；

　　3.应写清楚借款时间期限，包括借款的起止年月日和明确的借款期限；

　　4.应写清楚还款的具体年月日；

　　5.应写清楚借款的利息，应有明确的年利率或月利率，最终应支付的'借款利息总额(包括大写和小写金额)等约定；

　　6.应写清楚借款本息偿还的年月日时间及付款方式；

　　7.应有借款本人亲自签章、手印或亲笔书写的签字。

　　刘______今借钱______人民币贰拾万元整(￥200000.00元)，每月利息按照2%计算，于2010年4月18日之前一次性还清(或分批次还清)。如果到期不能归还，按照借款金额每月百分之八向钱______支付违约金。特立此据。

　　注：刘______签署此据时已收到钱______人民币贰拾万元整。

　　借款人：

　　____年____月____日

　　注：1、最好附上借款人的身份证复印件(或借款人的住址)，联系方式。目的是不还款时便于起诉；

　　2、写还款日期的，诉讼时效自到期还款日的第二天算起；未写还款日期的，从主张权利之日算起；诉讼时效为2年。

　　本人（借款人）_________今借到（出借人）________人民币（大写）_____________元整，小写_________元。

　　借款期限自_______年_____月_____日起至______年_____月_____日，共____个月，利率为每月_____%，全部本息于______年_____月_____日一次性还清。

　　借款人（签字）担保人（签字）

　　身份证号码：身份证号码：

　　______年_____月_____日______年_____月_____日

　　借款人：姓名____；性别____；民族____；出生_____年_____月_____日；家庭住址：________________；身份证号码：______________

　　今向______借人民币大写：____元整小写：____元整，期限为____个月。于_____年_____月_____日一次性还清。

　　此据。

　　借款人：________

　　担保人：________

　　借款日期：_____年_____月_____日

　　兹因________*来手头不便，而向________借金额，共得款项人民币______元整。预计在____年____月____日前如期归还。期间每个月利息人民币______元整，需於每个月初支付不得有误。

　　以上唯恐口说无凭，特立此借条为证。

　　立据出借人：_______身份证：___________联系地址：___________电话：________

　　立据借款人：_______身份证：___________联系地址：___________电话：________

　　见证人：_______身份证：________联系地址：__________电话：__________

　　保证人：_______身份证：________联系地址：__________电话：_________

　　________年____月____日

　　由于个人___________________________________（原因）借_______________元人民币（____圆人民币）。

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400万现金在手的家庭该如何理财

400万现金在手的家庭该如何理财

　　理财分为公司理财、机构理财、个人理财和家庭理财等。人类的生存、生活及其它活动离不开物质基础，与理财密切相关。以下是小编为大家整理的400万现金在手的家庭该如何理财相关参考，仅供参考，希望能够帮助大家。

　　400万现金在手家庭怎么理财？400万家庭理财要怎么理？本人41岁，暂时待业，原是一企业股东之一，原从事销售工作，由于公司经济危机企业出售了，妻子38岁，待业。有两个小孩，女孩17岁高三，男孩12岁小学五年级，现家庭没收入，月支出8000余元左右，年支出十万左右。

　　我有社保１１年了，妻子社保１３年了，出售企业所得现有现金４00万元，一套三居室133*方米商品房值280万，两间农村老房子260*方米值200万，其中一间租金可得两万元，自购家用轿车1辆，没贷款。

　　本来打算在滨江区投资８０万开间加盟红酒店，但由于前段红酒伪劣风波影响暂时等等再作打算。理财目标：认为自己的银行存款比重过大，但又不知道应该投资在哪些方向，在提高生活质量、保障方面应该注意什么，怎么规划人生或职业规划，重点要注意什么？能否提供多种方案供参考？

　　答：首先，恭喜这位先生为幸福家庭打拼积累了一笔可贵的财富，但是，拥有财富的同时，也要有危机感，不能坐吃山空，目前先生和太太均待业在家，两个孩子还未成年，而且夫妻两人正值风华正茂、意气风发的年纪，建议先生要尽早规划，适时地去做一些投资，提高家庭生活质量，增加家庭保障。

　　在规划人生和职业时，应注意：

　　1、要继续学*，懂得与时俱进，不断学*和掌握新知识，新技能。

　　2、注意人脉资源的积累，为创业提供便利。

　　现针对先生家庭财务状况给出两套参考方案：

　　400万理财方案一：

　　先生拥有的房产较多，考虑到生活质量问题，农村的老房子不适宜居住，133*方米三居室可选择自己居住，在现在房价低迷的情况下，不考虑出售农村的两套房子老房子，一套已租出，可得一年两万元的租金可以用来养车子，还有一套也应尽快考虑租出，增加家庭收入，避免资产闲置。

　　目前家庭暂时没有收入，年支出十几万元的情况下，除了要开源节流，建议将400万现金分散配置，在有效控制风险的前提下提高资金收益率。

　　（1）200万可以购买一年左右的低风险的人民币理财产品，一年可得到10万左右的收益，可以作为年支出的保障。

　　（2）拿出部分资金给自己和妻子购买定期险、重大疾病保险、养老保险等商业保险，增强整个家庭的风险防范能力。

　　（3）给每个孩子分别买一份分红保险，期交型每年交5万，交五年放十年，每年为儿女强制储蓄，年年有分红，复利计息，可作为子女的.学费、婚嫁金积累。

　　（4）剩余资金根据资金使用时间可以大部分投资债券类产品（包括国债和债券型基金）、货币基金，少部分投资*衡型基金。

　　400万理财方案二：

　　先生夫妇目前暂时赋闲在家，能抽出精力和时间做自己感兴趣的投资，同时先生原从事销售工作，有一定的工作经验，也曾考虑过投资加盟红酒店，可抽出不超过20%的资金投资加盟店。目前本年度最热门的投资加盟便利超市，扣除人工，水电等种种开支，毛利在25%左右，每月*万元净收入，有些还能提供一套可供复制的开店支持系统，包括店面的选择，店铺摆设，区域物流配送，建议先生审慎选择，选择适合自己的稳健投资，实现自己职业规划。

　　400万在手，对于家庭投资理财要好好规划，毕竟家庭人员太多，每一个人都要考虑到，400万投资理财，方案仅供参考。

　　相关参考：一百万元的理财计划

　　一、做好规划

　　1、 现金规划，这部分资金是应急使用的，要根据家庭的日常开支的3到6倍留取，留取的这部分资金可以放在货币基金里一些，保证灵活性与高于活期的收益。

　　2、 风险管理规划，这个来说就是一个保险，类似于一个防火墙，隔离现有的资产，花小钱，买个意外险和大病险，当发生风险的时候不会花自己已有的资产。

　　3、 投资规划，暂时不使用的资金可以投资一些理财产品，根据自己风险偏好，有不同的产品可以供你选择，比如固定收益类，保本浮动类，高风险高收益类。

　　4、 其它规划，还有子女教育规划，税收规划，资产传承规划等可能暂时用不上。 一、长期投资型可选信托产品 对于有百万元闲置资金的高净值人群来说，若对流动性需求较低，投资固定收益圈的“高富帅”信托产品是个不错的选择。相比于一般的理财产品，信托的特点是门槛高、收益高、期限长。

　　信托*均收益率达8%~10%使得市面上一般固定收益理财产品都难以望其项背。以100万投资理财为例，若购买一款一年期、收益率为9%的信托产品，则每年可以“吃息”9万元。按照一年期定期存款上浮10%后的3.3%算，购买一年期信托利息可高出5.7万元。

　　二、固定收益类理财产品

　　“固定收益”是指收益是固定值，但也并不是所有的固定收益类理财产品都保证本金和收益的，投资者要看清楚，建议大家参考*几年产品历史的兑付情况，尽量选择历史100%的兑现的。如某理财机构的宜盛财富宜盛宝，产品年化收益率10%起，投资金额10万起，查阅理财数据*四年来，都实现了100%的兑现。如果拿100万元来投资1年，按照年化收益率12%计算的话，到期收益12万元!同时，也提醒广大投资者，在选购理财产品时，务必要根据自身理财需求和风险承受能力来选择，切勿只盯着高收益。

　　三、银行定期储蓄

　　银行定期储蓄是传统型的投资方式，是指存款人按定期的形式将资金存放在银行里，银行支付利息给存款人来作为报酬。银行定期储蓄的存期分为一年、三年和五年，基准年利率分别为3%、4.25%、4.75%。100万元存一年、三年和五年，利息分别为3万元、12.75万元、23.75万元。银行储蓄存款比较安全，几乎没有风险，是大家可信赖的不亏本的投资方式之一。

　　四、分散投资可选银行理财产品

　　分散投资，部分购买长期的收益较高的理财产品，部分购买短期灵活性产品。同时还可以配置一些保险和基金产品。银行的理财产品收益相对稳健，也可以组合投资股票市场和黄金市场分享高风险市场带来的高回报。 中年家庭如果现在拥有100万的存款，现在要做的，一是加强投资，根据风险承受能力，可以考虑稳健型投资，只要保持每年10%的收益率，加上工资收入，在第5年左右就有200万的积累了。二是加强保障，意外险、重疾险、养老险都应该有，而且自己、爱人和孩子都应该有。如此的话，一个中产阶层的安逸生活不难实现。

　　五、货币型基金

　　货币型基金，被称为“准储蓄产品”，主要投资于央行票据、回购等安全性极高的短期金融品种。其优势为本金无忧、每天计算收益、流动性仅次于银行活期储蓄，预计收益率一般在4%左右，投资门槛较低，1000元即可投资。100万元存一年，到期收益4万元左右，收益虽低，但资金可随用随取的。由于货币型基金的安全性高，因此现今大多数的互联网宝宝类理财产品的本质都是货币基金，收益率在4.5%左右，也可以选择投资。

　　100万适合做什么样的投资理财?至于如何投资，其实，每位投资者的家庭情况、个人情况、风险偏好等均不相同。如在进行投资时最好能与理财师交流，先制定一份科学的投资规划后再进行投资，这种投资方式更为保险。

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现金流量表在财务分析的作用论文

现金流量表在财务分析的作用论文（通用15篇）

　　无论是身处学校还是步入社会，大家都有写论文的经历，对论文很是熟悉吧，论文是学术界进行成果交流的工具。为了让您在写论文时更加简单方便，以下是小编整理的现金流量表在财务分析的作用论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　　现金流量表可直接反映一个企业内部的现金情况，相比于财务报表中的利润表和负债表，现金流量表最大的特点就是真实可靠，而且十分具体详细。目前，随着经济社会的发展，对财务报表的使用者越来越多，其范围也甚至扩大到普通的市民。所以，企业内部财务信息的具体真实性对信息使用者来说就显得十分重要，因此，现金流量表在财务分析中的应用可以为信息使用者提供必要的帮助。

　　1、现金流量概念的发展历程

　　现金流量概念的发展经历了三个发展阶段:营运资金阶段，现金流量表阶段，自由现金流量阶段。营运资金阶段：从上世纪70年代初期人们开始关注短期的资产与债务，而营运资金是企业的周转，营运资金一旦不能够满足企业的日常需求，企业的正常活动就会受到影响；现金流量表阶段：企业在自身发展的过程中，在盈利的情况下而出现了破产，经过深入的分析发现，主要原因就是净现金是为负的，导致企业没有现金去还债，最终导致破产。也就是说企业的资金流动性以及变现的能力很差，因此人们开始关注现金流状况；自由现金流量阶段：随着企业与外部的联系不断深入就会发现，企业净现金流量有时候也会失效。因为企业可持续发展是需要资金投入的，且这部分资金的回收期是非常长的从而造成企业短期净现金流量为负，但是从长期来看，这个投入对企业是有利的，可以让企业在未来产生更多的现金流，最终就形成了自由现金流。

　　2、现金流量表在财务分析中的应用

　　加强现金流量表对企业内部财务的控制。企业的最终目的在于营利，而营利的最终体现形式就是现金的收入大于支出。其实，企业的营利过程，其实质就是一个现金循环的过程。在企业成立之初，其资产就是各位股东或者合伙人的现金收集，在营业过程中，将现金用于购买原材料和其他生产物资，制成成品后，将其出售，最后兑换成现金，以实现企业营利的目的。由此可见，企业的运营过程，也就是现金到物品再到现金的过程。这就体现了，企业内部对于现金的监管的重要性。而想要真正的实现企业现金具体详细的收支明细，是离不开将现金流动过程汇制成表格的形式的。这样做，不仅有利于明确企业在一定会计期间内现金的收入支出关系，而且利于企业财务部门人员对现金业务的分析，以便对不利于企业现金的业务做出适当的调整和补救，对企业的现金业务做出有效的监管。同时，从企业的发展方向来看，现金流量表可以为企业决策者提供关于市场需求与供应的关系的信息，在此基础上，结合企业的业务内容及管理方面的问题分析，对公司未来的发展做出正确的决策。提高企业内外部人员的投资决策水*。随着社会经济的发展，企业的投资者也不仅仅局限于企业成立之初的股东或合伙人。因此，企业的信息公开强度加大，特别是有关于企业内部现金的流量情况。一个企业的现金流量，不只是反映了它在一定会计期间内的运营状况的好与坏，更多的是对于企业的日后发展及日后的营利能力，都有不可取代的预测作用。目前，不管是股份有限公司，还是上市公司，亦或合伙企业，都可以接纳企业外部人员作为企业的投资者。而这些投资者之所以会想要投资，其目的无非是为了获额外的利润。所以，作为投资者，最先关注的就是这个企业的日后运营发展能否为他们带来利益。而能为他们的要求提供最直观可靠地信息的方式，就是企业在财务分析中制作现金流量表。这与现金流量表本身具有的特点是分不开的。现金流量表的质量，将直接决定一个企业对外部人员投资的吸引，有利于提高企业的资金吸收和壮大。同时，对于企业内部的管理人员来说，特别是股份公司，根据现金流量表来预测企业未来的经营能力，进而决定是否发放股份有重大的意义。还可以据此，查找出企业内部不良的经营管理状况，以便及时采取相应措施，来确定企业未来一段时间内的现金流量，从而对公司进行有效管理，保持公司的良好发展态势。因此，现金流量表无论是对于企业外部的投资人员，还是企业内部的投资决策者而言，或者是公司的发展，都有着十分重要的作用。

　　现金流量表弥补了传统财务报表中的不足。正如上文所提到的，随着社会经济的发展，会计信息变得复杂化，相应的，人们对企业会计信息的需求量也在不断增加。现金流量表凭借自身的特点，越来越受到企业内部会计财务报表的青睐。不同于以往的会计报表，现金流量报表的基础是收付实现制。对于目前的投资风险而言，投资者更注重的是一个企业的实际偿债能力和运营能力，以及一定时期内的营利能力。那么，现金流量收付实现制的基础恰恰迎合了投资者的心理安全追求，因为在投资者看来，一个企业是否值得投资以及投资后获得本金及利息的安全系数，是影响他们是否进行投资的关键因素。企业的传统会计报表中，其制作基础很多采用的是权责发生制，而在企业的经营过程中，有的时候尽管一个企业在其他企业或者自然人面前是以债权人的身份出现，但由于各种外在不利因素的存在，很可能会有很多债权是无法收回的，既所谓的坏账准备。

　　在这种情况下，这些以权责发生制为基础制作的有坏账可能的财务会计报表就会在一定程度上，影响企业的财务状况信息的真实性，进而不利于投资人的投资风险保障。而投资人的投资，对于企业经营的灵活性和资金的安全运营，起到很大的促进作用。所以，企业为了吸引更多的投资以促进企业的运营发展，就必须在传统会计报表的基础上，增加新的，对投资者获取企业内部会计财务信息更加有利的会计信息报表。当然，利润表和负债表可以在一定程度上为会计信息使用者提供帮助，但是由于它们自身的局限性，比如就利润表而言，它是反映企业一定会计期间的经营成果，综合体现了会计主体的经营业绩，而且也是企业内部经营利润分配的主要依据。但是，利润表也仅仅只是企业的账面数据，在会计人员素质不高的情况下，也易受人为因素的操控，其真实性有待进一步加强，同时，以权责发生制为依据也易出现存在坏账的情况。

　　综合上述内容可知，现金流量表结合利润表，资产负债表及其他相关财务会计报表，发挥其自身优势，弥补其他报表的缺陷，进而确保企业财务会计信息的质量，为投资者提供更多真实有效的信息。现金是企业得以正常运营的关键要素，所以一个企业有必要将企业日常活动的现金流量以会计报表的形式展现出来，以此来吸引更多的投资者，为企业的发展注入新鲜的活力。尽管现金流量表有其自身不可忽视的优点，但是还是需要与其他会计报表相结合，以提供给信息使用者更加全面的会计信息。

　　一、现金流量的确认问题

　　现金流量指以货币金额表示的企业现金和现金等价物的流入和流出的数量。从权责发生制的角度看，“现金流量很少涉及确认的问题，因为一切现金收付在其发生时均已予以确认。报告现金流量不涉及估计或分配。同时，除在现金流量表中有关项目分类以外，也很少涉及判断。”但由于现金流量表的编制是建立在收付实现制的基础上的，因此，在收付实现制下，现金流量也会涉及确认的时间（即何时确认）、反映的金额（即如何反映，是按总额还是按净额反映）等的认定问题。

　　1、现金流量的确认时间和基础。现金流量的确认标准是收付实现制，在现实中已经发生现金流入与流出时确认现金流量。收付实现制（也称现金基础）是以款项是否收到或支付为标准来确认本期的收入和费用，而不论其业务何时发生。它反映了企业的资金头寸情况，为企业合理地运用资金提供了可靠的资料。由于现行会计模式在核算时是以权责发生制为确认基础的，为了避免会计程序上的复杂与紊乱，现行实务（特别是手工核算）一般毋须同时再按收付实现制基础进行报表的要素的确认、计量和记录。从具体的编制方法来看，按直接法编制，正表的三类活动的现金流量信息要依据权责发生制为基础的日常记录和报告数据进行调整、加工后形成；按间接法编制，补充资料的经营活动产生的现金流量的信息是依据权责发生制基础上的净利润，通过对影响非经营损益的项目和经营活动中权责发生制与收付实现制的差异项目的调整来取得。

　　2、现金流量反映的金额。一般来说，从现金流量的分类与报表项目的设置来看，大部分现金流量按收入与支出项目分别列示，即按总额反映最符合现金流量的划分，能够充分地反映现金流动的信息。但是，对于代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的现金流量项目，由于没有必要了解与它有关的现金收入总额，以净额反映可以给会计报表的使用者提供更准确、有用的信息，应以净额列示，例如处置固定资产应以处置时的现金收入扣除相应的费用开支后的净额反映，委托证券公司等金融企业发行股票或债券筹集的款项应与所发生的由金融企业直接支付的手续费以及其他各种费用相抵后以净额反映。

　　二、现金流量的分类和流入、流出的判断

　　类似于国际会计准则，我国企业现金流量正表的现金流量也划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。每类现金流量又都分为现金流入和现金流出两部分。在具体实务中，各种流量的划分方法是不尽相同的，既可以依据具体的业务来判断，也可以根据与现金类科目对应的非现金类科目（因为正表中产生现金流量的业务必须是同时使现金类项目与非现金类项目产生增减变动的业务，即现金类科目与非现金类科目是对应科目）的具体情况进行判断。

　　1、经营活动产生的现金流量。经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业来说主要包括了企业产、供、销等日常营业活动和不能归为投资或筹资活动的交易或事项。一般来说其对应的非现金类对应科目会涉及到流动资产（应收股利、应收利息和短期投资除外）、大部分的流动负债和损益类科目。在具体划分现金流入和现金流出时，应根据企业所从事的业务类别或角色来判断。如果企业作为销售者或劳务的提供者，其带来的直接和间接经济利益的流入应作为现金流入，例如主营业务收入、增值税的销项税、应收及预收款项、应收票据的贴现和现金折扣等经营性财务费用。一般来说，经营活动产生的现金流量会引起非现金类科目的贷方发生额（因为与借方的现金类科目是对应科目），但是如果发生相反的事项或交易，例如发生销售退回，也应作为现金流入处理，不过以负数填列；如果企业作为存货的购买者或生产者以及销售者而引起直接或间接的经济利益的流出，应作为现金流出处理，例如购买存货或接受劳务、广告宣传、交纳各种税金等，一般也会引起非现金类科目的借方发生额。当然对于采购退回也以负数来填列现金流出。对于非现金性经营活动由于不涉及现金流量，因此在计算流量时应汇总剔除。

　　2、投资活动、筹资活动产生的现金流量。投资活动是指各种长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，主要反映企业对内、对外投资活动以及相关的活动，涉及的非现金类科目一般包括非流动资产、与投资相关的应收股利或利息、与购建固定资产相关的人工费和物料费及相关的税金。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，主要反映企业在资金（包括权益资金和非经营负债资金）的筹集和偿还活动，涉及的非现金类科目一般包括所有者权益、长期负债、短期借款和应付股利及利息等非经营负债，由于筹资活动和投资活动涉及的期限较长，因此，在具体划分现金流入和现金流出时，可以根据具体活动的时点（发生时点或持有、到期等后续时点）或者非现金类科目发生额的方向（借方或贷方）来判断。例如：投资活动的发生时点或筹资活动的后续时点，非现金类科目有借方发生额，应作为现金流出；投资活动的后续时点或筹资活动的发生时点，非现金类科目有贷方发生额，应作为现金流入。对于不涉及现金收支的投资和筹资活动，虽然在计算正表的现金流量时不考虑，但是由于对以后各期现金流量有重大影响而应在现金流量表补充资料中反映。

　　3、对于某些特殊的项目，应根据具体的现金流量的来源和用途进行划分。例如：

　　（1）自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指，属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。如果不能确指，则可以列入经营活动产生的现金流量。

　　（2）利息，如果属于应收票据的贴现或到期的利息和一般的手续费，应作为经营活动产生的现金流量；如果属于债权投资的现金利息收入，则作为投资活动产生的现金流量；如果属于不同用途的借款利息以及融资租入固定资产所支付的租赁费，无论其资本化还是费用化（即不同的开支渠道）均作为筹资活动的现金流量。对于存款利息收入，如果没有借款利息费用，应作为经营活动现金流量中的“收到的其他与经营活动相关的现金”项目，补充资料也不需要调整；如果有借款费用，那么在抵减存款利息收入后，余额作为筹资活动的现金流出，同时在补充资料中进行调整。

　　（3）支付的各项税费（包括本期发生以及以前各期发生的和预交的税金），如果能够资本化的，例如耕地占用税，应作为投资活动产生的现金流量；否则，应作为经营活动产生的现金流量。

　　（4）企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，要根据职工的工作性质和服务对象来判断，如果是在建工程人员，应列入投资活动产生的现金流量；其他的列入经营活动产生的现金流量。

　　三、直接法与正表的编制

　　作为编制现金流量表的两种方法之一的直接法，以利润表的各项损益项目为基础，按照现金收入和支出的主要类别直接反映现金流量，直接法主要适用于正表的填列。由于正表反映的业务一般是以现金类账户与非现金类账户作为对应账户的业务，因此，计算现金类账户的本期发生额可以有两种方法。

　　1、分类填列法。根据现金类账户的本期发生额（实际也是相关的非现金类账户的收、付现部分的本期发生额）分类归纳编制。它的基本原理是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”。例如：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目＝当期销售商品、提供劳务收到的现金＋当期收到前期的应收账款和应收票据＋当期预收的账款－当期销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失。这种方法在手工操作时工作量比较大，适用于计算业务发生较少的项目或计算机操作的情况。

　　2、分析填列法。根据非现金类账户发生额汇总编制。一般以利润表相关项目的本年发生额为起点，结合资产负债表相关项目期末、期初数的差额（也就是本期的总发生额）和有关账户某些明细账（特别是应交增值税的各三级明细账）的记录，分析计算出现金流量各项目的金额。它的基本原理是账户的四个金额要素的基本关系（即期末余额－期初余额＝本期增加发生额－本期减少发生额）和借贷记账法的记账规则。

　　在具体计算正表的现金流量时要注意以下几个问题：

　　1、准确掌握两种方法的适用范围。在计算正表的经营活动产生的现金流量时可以采用以上两种方法，但是由于利润表和资产负债表的数据比较容易取得，因此一般选用分析填列法。计算正表的投资活动和筹资活动产生的现金流量时，由于业务发生不频繁，可以参照分类填列法，并且在实务中可以先填列这两部分流量，然后倒推经营活动产生的现金流量。

　　2、注意计算时正、负号的判断。在计算现金流入时，应以分类填列法对应的账户或分析填列法相关项目汇总的贷方发生额为基础，此时借方发生额应为“－”；反之，计算现金流出时情况相反。特别是在采用分析填列法时，对于资产负债表的某些项目，由于是按余额的差额来倒推发生额的汇总数，因此可以按该项目的正常余额的方向来判断发生额的汇总数的方向，例如资产类项目的期末与期初余额之差在借方，负债类项目则在贷方；另外如果涉及利润表的项目一般应以此为起点进行符号的判断；有些特殊项目的发生额方向要根据具体业务来判断，例如票据贴现的利息，有时在贷方，有时在借方，因此符号也要具体情况具体分析。

　　3、运用分类填列法时，要结合前述现金流入、流出的判断，并且关注只涉及收付现的交易或事项。具体计算时由于业务量可能不大，可以结合不同时点进行判断，对于有时同时涉及的非收付现活动应注意剔除。

　　4、运用分析填列法时，要考虑与具体现金流量项目相关的资产负债表和利润表项目或账户的变化情况。同时应关注某些资产负债表项目与账户之间的差异以及其他相关的现金流量项目的反映情况，以避免遗漏或重复计算。

　　例如：

　　（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列时应考虑“主营业务收入”、与经营活动相关的“其他业务收入”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等报表项目的发生额或余额的差额以及“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“财务费用——贴现利息、现金折扣”等的明细账的汇总发生额。计算时以“主营业务收入”（贷方发生额）为起点，汇总时贷方发生额为正数、借方发生额为负数。同时由于资产负债表中的“应收账款”项目的期末和期初余额都已经扣除了有关应收账款的坏账准备的余额，因此应考虑应收账款项目的变动额（也就是应收账款项目余额的差额）与“应收账款”账户之间的差异，即当期计提的有关应收账款的坏账准备（也就是“坏账准备”账户中与应收账款相关的部分的期末、期初余额的差额），由于补计这部分差额，因此在前述分析填列法的例子中，该部分的符号与应收账款项目相同（即为负数）。对于非收现的债务重组引起的应收债权的减少数在计算现金流量时不予考虑，由于已在其余额中扣除因此也应补计，计算时符号同应收项目（即为负数）。

　　（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目填列时应考虑“主营业务成本”、与经营活动相关的“其他业务支出”、“存货”、“应付票据”、“应付账款”、“预付账款”等报表项目以及“应交税金——应交增值税（进项税额）”的明细账的额汇发生额。计算时以“主营业务成本”（借方发生额）为起点，汇总时借方发生额为正数、贷方发生额为负数。对于存货的制造成本中包括的折旧费和大修理费的摊销等制造费用、工资和福利费等人工费，前者由于不涉及现金流量，后者由于在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中单列，因此应单独考虑扣除；由于存货的增加在借方（本项目中为正数），该部分在计算时应为负数。同应收债权一样，对于非付现的债务重组引起的应付债权的减少数也应补计，计算时符号同应付项目（即为负数）。对于计提的存货减值准备，也应补计（与存货符号相同，同为正数），以消除报表项目与账户之间的差异。

　　（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目填列时应考虑“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”等账户中“工资及福利费”明细账的本期借方发生额以及“应付工资”、“应付福利费”等报表项目。汇总时借方发生额为正数，贷方发生额为负数。因为该项目是计算“应付工资”和“应付福利费”账户的借方发生额，可以根据其余额的差额和本期贷方发生额（即与成本费用科目有关明细账借方发生额相对应）来倒推计算。对于离退休人员和在建工程人员的工资和福利费，由于前者在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中单列，后者包括在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中，因此计算时应单独考虑扣除。

　　（4）“支付的各项税费”项目填列时应考虑“主营业务税金及附加”、“所得税”项目以及“应交税金——应交增值税（已交税金）或未交增值税”明细账的借方发生额和“应交税金”、“其他应交款”中其他经营活动的税金的明细账的余额的差额。因为该项目是计算“应交税金”账户中与经营活动有关的税金的借方发生额，可以根据其余额的差额和本期贷方发生额（即与“所得税”等损益类项目相对应）来倒推计算。对于本期退回的增值税、所得税，属于现金流入，在“收到的税费返还”项目中反映。

　　四、间接法与补充资料中经营活动产生的现金流量的编制

　　间接法计算的起点是利润表的净利润，在调整计算经营活动产生的现金流量时，可以分为两部分：

　　（1）调整非经营损益，即将净利润调整为经营净收益。例如：“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失或收益”、“固定资产报废损失”、“财务费用”（非经营活动）、“投资损失或收益”、“计提的资产减值准备”（不包括坏账准备和存货跌价准备）等项目。具体计算时，对于非经营收益应调减，对于非经营损失或费用应调增。

　　（2）调整权责发生制与收付实现制引起经营活动的差异，即将经营净收益调整为经营活动产生的现金流量净额。包括：

　　（a）影响经营净收益但不产生经营活动的现金流量的业务。例如：“计提的资产减值准备”（坏账准备和存货跌价准备）、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”、“待摊费用减少或增加”、“预提费用增加或减少”等项目。具体计算时，对于费用类项目应调增。也可以结合净利润（贷方发生额）这一起点，在汇总时根据非费用类项目（例如累计折旧）发生额的具体情况来判断正、负号，其中的贷方发生额为正数；借方发生额为负数。例如：待摊费用减少时有贷方发生额应为正数（加：），增加时有借方发生额应为负数（减：）。

　　（b）不影响经营净收益但产生经营活动的现金流量的业务。例如：“存货的减少或增加”、“经营性应收项目的减少或增加”、“经营性应付项目的增加或减少”、“递延税款贷项或借项”等项目。具体计算时应结合起点并根据非费用类项目发生额的具体情况来汇总，其中的贷方发生额应为正数；借方发生额为负数。

　　上述间接法的调整思路对于现金流量分析中的收益质量分析有很大的启示。例如：净收益营运指数，反映了第一部分调整前后的比率，突出了经营净收益占净利润的比重；现金营运指数，反映了最后一部分（即上述第二部分（b））调整前后的比率。

　　摘要：现金流量表是反映一定期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。它是对资产负债表和利润表的补充。通过现金流量表，可以更真实地体现企业的财务信息，透视企业内部存在的深层次问题。

　　关键词：现金流量表；企业；财务信息

　　现行企业会计制度是以权责发生制为基础产生的资产负债表、利润表及利润分配表，利润表中确认的当期收入或费用不一定有相应的现金流入或流出，所以期末计算出的当期利润数额与实际的现金存量之间必然存在差异，甚至是很大的差异。但权责发生制因为运用了大量应计、待摊、预付等职业判断，使得资产负债表和利润表掺杂了过多的人为因素，导致企业利润表中当期利润与现金量不符。现金流量表则采取收付实现制为基础编制，排除了客观因素和人为因素的影响，更能体现企业真实的会计信息。利用现金流量分析，比利用获利能力更加直观、更加有效，它能够解释获利企业导致终止的原因，解释亏损企业继续生存的原因，解释企业发展的核心问题。

　　一、新会计准则下，现金流量表的含义

　　现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

　　现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

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公司现金管理制度

公司现金管理制度

　　在学*、工作、生活中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学*、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。那么你真正懂得怎么制定制度吗？下面是小编收集整理的公司现金管理制度，欢迎大家分享。

　　为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

　　一、出纳现金的管理。

　　公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

　　二、现金营业款的管理。

　　各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的.比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

　　三、现金进货管理。

　　确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

　　四、大宗业务销货现金管理。

　　公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

　　五、现金借支的管理。

　　公司严格控制借支现金。

　　1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

　　2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

　　3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

　　六、其他款项的管理。

　　各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款5元。

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金缕衣古诗意思及赏析古诗词

金缕衣古诗意思及赏析古诗词

　　《金缕衣》是唐朝时期的一首七言乐府，作者无名氏。这是一首富有哲理性、涵义深永的小诗，它叫人们不要重视荣华富贵，而要爱惜少年时光。

　　原文

　　劝君莫惜金缕衣，劝君惜取少年时。

　　花开堪折直须折，莫待无花空折枝。

　　注释

　　⑴金缕衣：缀有金线的衣服，比喻荣华富贵。

　　⑵堪：可以，能够。

　　⑶直须：不必犹豫。直：直接，爽快。

　　⑷莫待：不要等到。

　　翻译：

　　我劝你不要太注重追求功名利禄，要珍惜少年求学的最好时期。

　　花开可以折取的时候就要尽管去折，不要等到花谢时只折了个空枝。

　　文学赏析

　　此诗含意很单纯，可以用“莫负好时光”一言以蔽之。这原是一种人所共有的思想感情。可是，它使得读者感到其情感虽单纯却强烈，能长久在人心中缭绕，有一种不可思议的魅力。它每个诗句似乎都在重复那单一的意思“莫负好时光！”而每句又都寓有微妙变化，重复而不单调，回环而有缓急，形成优美的旋律，反复咏叹强调爱惜时光，莫要错过青春年华。从字面看，是对青春和爱情的大胆歌唱，是热情奔放的坦诚流露。然而字面背后，仍然是“爱惜时光”的`主旨。因此，若作“行乐及时”的宗旨看似乎低了，作“珍惜时光”看，便摇曳多姿，耐人寻味。

　　一、二句式相同，都以“劝君”开始，“惜”字也两次出现，这是二句重复的因素。但第一句说的是“劝君莫惜”，二句说的是“劝君须惜”，“莫”与“须”意正相反，又形成重复中的变化。这两句诗意又是贯通的。“金缕衣”是华丽贵重之物，却“劝君莫惜”，可见还有远比它更为珍贵的东西，这就是“劝君须惜”的“少年时”了。至于其原因，诗句未直说，那本是不言而喻的：“一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴”，贵如黄金也有再得的时候，“千金散尽还复来”；然而青春对任何人也只有一次，它一旦逝去是永不复返的。可是，世人多惑于此，爱金如命、虚掷光阴的真不少呢。一再“劝君”，用对白语气，致意殷勤，有很浓的歌味，和娓娓动人的风韵。两句一否定，一肯定，否定前者乃是为肯定后者，似分实合，构成诗中第一次反复和咏叹，其旋律节奏是纡回徐缓的。

　　三、四句则构成第二次反复和咏叹，单就诗意看，与一、二句差不多，还是“莫负好时光”那个意思。这样，除了句与句之间的反复，又有上联与下联之间的较大的回旋反复。但两联表现手法就不一样，上联直抒胸臆，是赋法；下联却用了譬喻方式，是比义。于是重复中仍有变化。三、四没有一、二那样整饬的句式，但意义上彼此是对称得铢两悉称的。上句说“有花”应怎样，下句说“无花”会怎样；上句说“须”怎样，下句说“莫”怎样，也有肯定否定的对立。二句意义又紧紧关联：“有花堪折直须折”是从正面说“行乐须及春”意，“莫待无花空折枝”是从反面说“行乐须及春”意，似分实合，反复倾诉同一情愫，是“劝君”的继续，但语调节奏由徐缓变得峻急、热烈。“堪折——直须折”这句中节奏短促，力度极强，“直须”比前面的“须”更加强调。这是对青春与欢爱的放胆歌唱。这里的热情奔放，不但真率、大胆，而且形象、优美。“花”字两见，“折”字竟三见；“须——莫”云云与上联“莫——须”云云，又自然构成回文式的复叠美。这一系列天然工妙的字与字的反复、句与句的反复、联与联的反复，使诗句琅琅上口，语语可歌。除了形式美，其情绪由徐缓的回环到热烈的动荡，又构成此诗内在的韵律，诵读起来就更使人感到回肠荡气了。

　　有一种歌词，简单到一句两话，经高明作曲家配上优美的旋律，反复重唱，尚可获得动人的风韵；而《金缕衣》，起诗意单纯而不单调，有往复，有变化，一中有多，多中有一，作为独立的诗篇一摇曳多姿，更何况它在唐代是配乐演唱，因此而被广泛流唱了。

　　此诗另一显著特色在于修辞上的别致新颖。一般情况下 ，旧诗中比兴手法往往合一，用在诗的发端； 而绝句往往先景语后情语。此诗一反惯例，它赋中有兴，先赋后比 ，先情语后景语，殊属别致。“劝君莫惜金缕衣”一句是赋 ，而以物起情，又有兴的作用。 诗的下联是比喻，也是对上句“须惜少年时”诗意的继续生发 。不用“人生几何 ”式直截的感慨，用花来比少年好时光，用折花来比莫负大好青春，既形象又优美，创造出一个意象世界。

　　这就是艺术的表现，形象思维。错过青春便会导致无穷悔恨，这种意思，此诗本来可以用但却没有用“老大徒伤悲”一类成语来表达，而紧紧朝着折花的比喻向前走，继而造出“无花空折枝”这样闻所未闻的奇语。没有沾一个悔字恨字，而“空折枝”三字却耐人寻味，富有艺术感染力。

　　创作背景

　　这是中唐时的一首流行歌词。据说元和时镇海节度使李锜酷爱此词，常命侍妾杜秋娘在酒宴上演唱（见杜牧《杜秋娘诗》及自注）。歌词的作者已不可考。有的唐诗选本径题为杜秋娘作或李锜作，是不确切的。

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关于郁金香的古诗

关于郁金香的古诗

　　在日常学*、工作和生活中，大家一定都接触过一些使用较为普遍的古诗吧，汉魏以后的古诗一般以五七言为基调，押韵、转韵有一定法式。那什么样的古诗才是经典的呢？以下是小编精心整理的关于郁金香的`古诗，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　《客中行》

　　唐·李白

　　兰陵美酒郁金香，玉碗盛来琥珀光。

　　但使主人能醉客，不知何处是他乡。

　　《己亥杂诗》

　　唐·龚自珍

　　秋心如海复如潮，惟有秋魂不可招。

　　漠漠郁金香在臂，亭亭古玉佩当腰。

　　气寒西北何人剑，声满东南几处箫。

　　一川星斗烂无数，长天一月坠林梢。

　　《偶呈郑先辈》

　　唐·杜牧

　　不语亭亭俨薄妆，画裙双凤郁金香。

　　西京才子旁看取，何似乔家那窈娘？

　　《古意呈补阙乔知之》

　　唐·沈佺期

　　卢家少妇郁金香，海燕双栖玳瑁梁。

　　九月寒砧催木叶，十年征戍忆辽阳。

　　白狼河北音书断，丹凤城南秋夜长。

　　谁为含愁独不见，更教明月照流黄？

　　玉钗翠羽饰，罗袖郁金香。

　　《李员外秦援宅观妓》

　　唐·沈佺期

　　盈盈粉署郎，五日宴春光。

　　选客虚前馆，徵声遍后堂。

　　玉钗翠羽饰，罗袖郁金香。

　　拂黛随时广，挑鬟出意长。

　　啭歌遥合态，度舞暗成行。

　　巧落梅庭里，斜光映晓妆。

　　清晨宝鼎食，闲夜郁金香。

　　《公子行》

　　年代: 唐 作者: 刘希夷

　　天津桥下阳春水，天津桥上繁华子。

　　马声回合青云外，人影动摇绿波里。

　　绿波荡漾玉为砂，青云离披锦作霞。

　　可怜杨柳伤心树，可怜桃李断肠花。

　　此日遨游邀美女，此时歌舞入娼家。

　　娼家美女郁金香，飞来飞去公子傍。

　　的的珠帘白日映，娥娥玉颜红粉妆。

　　花际裴回双蛱蝶，池边顾步两鸳鸯。

　　倾国倾城汉武帝，为云为雨楚襄王。

　　古来容光人所羡，况复今日遥相见。

　　愿作轻罗著细腰，愿为明镜分娇面。

　　与君相向转相亲，与君双栖共一身。

　　愿作贞松千岁古，谁论芳槿一朝新。

　　百年同谢西山日，千秋万古北邙尘。

　　《南歌子·柳色遮楼暗》

　　年代: 唐 作者: 张泌

　　柳色遮楼暗，桐花落砌香。画堂开处远风凉，

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古诗金缕衣全文（金缕衣古诗讲解分享）

金缕衣

作者：杜秋娘

原文：

劝君莫惜金缕衣，劝君惜取少年时。

花开堪折直须折，莫待无花空折枝。(花开 一作：有花)

注解：

1、金缕衣：以金线制成的华丽衣裳。

2、堪：可。

3、直须：不必犹豫。

韵译：

我劝你不要顾惜华贵的金缕衣，

我劝你一定要珍惜青春少年时。

花开宜折的时候就要抓紧去折，

不要等到花谢时只折了个空枝。

赏析一：

此诗为中唐时期流行的一首配着曲调演奏弹唱的歌词,作者不详,《全唐诗》标无名氏,《乐府诗集》为李,《唐诗三百首》作杜秋娘。诗题一作《杂诗》,一作《金缕曲》,一作《金缕词》,一作《金缕衣》。据说元和时镇海节度使李酷爱此词,常命侍妾杜秋娘在酒宴上演唱。歌词的作者已不可考,故各本多以演唱者杜秋娘署名。

这是一首很有名的劝喻诗。从字面上看，是对青春和爱情的大胆歌颂，是热情奔放的坦诚流露。然而在字面的背后，是劝谏人们不要贪恋富贵荣华，而要珍惜少年美好时光。告诉人们青春难再，应该珍惜年华，抓住机遇积极进取。这首诗在简短的篇幅中,以浅显的语言、动人的形象、优美的韵律、形象贴切的比喻将这一人生哲理意味深长地传达出来。深情切切,余音缭绕,具有不可思议的艺术魅力。

“劝君莫惜金缕衣，劝君惜取少年时。”两句以“劝君”领起,既赋又兴,引人注意。上句开门见山提出问题,金缕衣虽然华贵,但不值得珍惜。“莫惜”,指不要过于看重,言下之意有比其更为重要的东西。“金缕衣”,用金线刺绣的华美的服装,这里指代一切华贵的东西。白居易《秦中吟·议婚》有“红楼富家女,金缕绣罗襦”之句。“金缕衣”是华丽贵重之物,本属“须惜”,诗人却“劝君莫惜”,可见还有远比它更为珍贵的东西。诗人以物起情,这样开头就有一种引人入胜的力量。下句从正面说明需要珍惜青春的大好时光，补充上句。“惜取少年时”就是要珍惜少年时代大好时光，岳飞《满江红》中“莫等闲白了少年头，空悲切”也属此意。这两句用赋体陈述，语义之间形成轻重、取舍的比较，诗人用否定与肯定的语气直陈己见，否定前者乃是为肯定后者，由此更突出后者的珍贵。

“花开堪折直须折，莫待无花空折枝。”字面意思是当鲜花盛开的时候，要及时采摘，不要等到春残花落之时，去攀折那无花的空枝。本句以春日花开花落做比，一说时光易逝，美好的青春时光很快就会过去。一说要勇于把握时机、抓住机会，不要优柔寡断、拖泥带水，一旦时机错过，将一事无成，空余悔恨。所谓“机不可失，时不再来”，也是此意。前句的时光易逝，更突出了后句把握时机的重要性。两句一铺一宣，浑然一体，让人心悦诚服。

本诗新颖别致，形象生动，韵律优美，一唱三叹，颇有民歌的色彩，又极具哲理的意蕴。读后余音袅袅，思绪难收。

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谒金门古诗词6篇

谒金门古诗词6篇

　　在**淡淡的日常中，大家总少不了接触一些耳熟能详的古诗吧，古诗有四言、五言、七言、杂言等多种形式。古诗的类型多样，你所见过的古诗是什么样的呢？以下是小编收集整理的谒金门古诗词，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　风乍起，

　　吹绉一池春水。

　　闲引鸳鸯香径里，

　　手挼红杏蕊。

　　斗鸭阑干独倚，

　　碧玉搔头斜坠。

　　终日望君君不至，

　　举头闻鹊喜。

　　注释：

　　乍：忽然。

　　闲引：无聊地逗引着玩。

　　挼：揉搓。

　　斗鸭：以鸭相斗为欢乐。斗鸭阑和斗鸡台，都是官僚显贵取乐的场所。

　　碧玉搔头：即碧玉簪。

　　赏析：

　　冯延巳擅长以景托情，因物起兴的手法，蕴藏个人的哀怨。写得清丽、细密、委婉、含蓄。这首脍炙人口的怀春小词，在当时就很为人称道。尤其“风乍起，吹绉一池春水”，

　　是传诵古今的名句。词的上片，以写景为主，点明时令、环境及人物活动。下片以抒情为主，并点明所以烦愁的原因。

　　四印斋刻《阳春集序》：冯词类多劳人、思妇之作，“忧生念乱，意内而言外。”据马令《南唐书》卷二十一载，当时中主李璟曾戏问冯延巳：“吹绉一池春水，卿何事？”冯答道：“夫如陛下‘小楼吹彻玉笙寒’。”中主悦。

　　俞陛云《唐五代两宋词选释》：“风乍起”二句破空而来，在有意无意间，如柴浮水，似沾非著，宜后主盛加称赏。此在南唐全盛时作。“喜闻鹊报”句，殆有束带弹冠之庆及效忠尽瘁之思也。

　　《蓼园词选》引沈际飞云：闻鹊报喜，须知喜中还有疑在，无非望幸希宠之心，而语自清隽。

　　贺裳《皱水轩词筌》：南唐主（李璟）语冯延巳曰：“‘风乍起，吹皱一池春水’，何与卿事？”冯曰：“未若‘细雨梦回鸡塞远，小楼吹彻玉笙寒’。”不可使闻于邻国。然细看词意，含蓄尚多。又云：“无凭谐鹊语，犹觉暂心宽”，韩偓语也。冯延巳去偓不多时，用其语曰：“终日望君君不至，举头闻鹊喜。”虽窃其意，而语加蕴藉。

　　陈秋帆《阳春集笺》：考古今词家选籍，如《尊前集》、《花庵词选》、《草堂诗余》、《花草粹编》、《历代诗余》、《唐五代词选》、《词林纪事》等，均作冯词，尤为可证。

　　[元]王庭筠

　　这是一首描写闺怨的词。选材虽传统，但由于作者以其高超的写作技巧及思妇的情感表现得极其凄婉深刻，因而令人震撼，百读不厌。

　　“双喜鹊，几报归期浑错。”表现了闺中人急迫盼望丈夫归来又极其失望的心情。在我国民俗中以喜鹊鸣叫为吉祥。“时人之家，闻鹊声皆以喜兆，故谓灵鹊报喜”（《开元天宝遗事》）。“几”极写闺中人的惊喜，失望、复惊喜复失望。久守空房、孤寂的少妇是多么的深情盼望丈夫早日归来啊。双喜鹊的双字极好地衬托出少妇的孤单，真是人不如禽。“尽做旧愁都忘却，新愁何处着？”假设旧愁可以忘记，即使旧日的愁苦都忘掉，眼前被引起的新愁烦又多得没有地方容纳了。“着”多解，这里当安置、容纳解。与该句句式相同的如北宋失调名词“苦恨春醪如水藻，闲愁无处着”，吴淑姬《小重山》词“心儿小，难着许多愁”。其中的“着”均为安置之意。（见张相《诗词曲语辞汇释》）。用委婉曲折的设问，把内心的悲凉苦楚表现得缠绵绯侧淋漓尽致，堪与辛弃疾《念奴娇》的“旧恨春江流不断，旧恨云山千叠”相比美。过片描写了景物。“瘦雪一痕墙角，专子已妆残萼，”墙角的梅花凋谢了，孤零地沾在那里；几粒青而又小的梅子妆点着花的残萼。明显的暮春景色意味思妇的惜春自怜。雪，指白色的梅花，用“瘦”来形容如雪梅花，形象地写出了梅花的凋零衰败。清人况周颐在（《蕙风词话》）中赞扬作者“字新”欣赏其“瘦雪”的形容。“一痕”即写孤独，又蕴含空漠无依，“墙角”是环境的冷落，也是女主人公的写照。青春而逝，红颜将老，恰如流水年华一去不再，触景伤情，其内心深处的悲凉、无助无奈跃然纸上。“不道技头无可落，东风犹作恶。”写景抒情，总括全篇，承上作结。目前已是败花残枝，光秃秃的枝上已无花可落，寡情的东风却依然逞凶肆虐，继续摧残着孤寂无依的梅树。

　　本词上阙重在心理描写，对闺中人的深沉挚受、痴情盼望的刻画极其深刻。下阙重在景物，以花喻人，贴切自然。艺术上达到极高境界。况周颐在《蕙风词话》中评价王庭筠不同于一般金人词风，“间河幽峭之书，绵邈之音”《谒金门》是词*术风格的代表作之一。

　　作者：薛昭蕴

　　谒金门·春满院

　　春满院，叠损罗衣金钱。睡觉水精帘未卷，檐前双语燕。

　　斜掩金铺一扇，满地落花千片。早是相思肠欲断，忍交频梦见！

　　赏析

　　句句写醒后相思，却又句句衬梦里相见。这不，她刚刚午睡醒来，又照例梦见久别的未婿，满怀怅恨与慵倦，水晶帘儿也无心卷起。可恼的是那对燕儿，在帘前翻飞着，亲昵着，呢喃着，把身影儿双双印上珠帘，仿佛在炫耀它们的成双成对，嘲笑她形单影只。从半掩的门儿望去。但这春色分明到了迟暮时分，换得落红无数。这个春天又白白过去了，那件绸纱春衫依然叠在箱底，没心思穿。他不在，穿给谁看呢！盼梦里相见，又怕梦里相见，倍增醒来相思……

　　鉴赏

　　《花间集》收薛词十九首，这是最后一首。在花间词人中，薛昭蕴词风雅*温（庭筠）、韦（庄），以婉丽软媚名世，这首词当然也不例外。全词写金闺相思之苦，然作者只在结句点明题旨，余则全写美人睡前睡后的情态。这情态又被融入双燕呢喃、落花千片的春色之中，活似一幅美人春睡图。

　　作者这样写的原因，是选取美人春睡乍起一瞬间的所见所闻及其心理感受，容易将相思之苦写到十分，是背面傅粉。词的开头先点明时与地：春光明媚的深闺小院。然而它的主人却似乎辜负了这大好时光，在蒙头睡觉。睡前的情态作者没有直接去写，却写她睡醒之后发现绮罗衣裳折叠得乱七八糟的，以致于将刺绣上的金线也摺损了，皱巴巴的一点也不挺，并由此可知她是和衣而睡的。

　　谒金门·花过雨原文：

　　花过雨。又是一番红素。燕子归来愁不语。旧巢无觅处。

　　谁在玉关劳苦。谁在玉楼歌舞。若使胡尘吹得去。东风侯万户。

　　谒金门·花过雨注释

　　红素：指花色红、白相间。

　　觅：寻找。

　　玉关：玉门关。借指南宋抗战前线。

　　玉楼：豪华的高楼大厦。

　　胡尘：指蒙人发动的战争。

　　侯万户：万户侯。

　　谒金门·花过雨赏析

　　在诗词中常将春和雨以及花和雨联系起来。不过由于时间与气候的变化，有的风雨是送春归，有的风雨则是催春来。而李好古的这首词说：“花过雨，又是一番红素”。大概是属于催春来。“燕子归来愁不语”一句，承上启下，春来燕归，春色依旧，而归来的燕子为什么却闷闷无语呢？自然引出下文——“旧巢无觅处”。“旧巢无觅处”的原因，作者没有直说，犹露犹藏发人深思。这首词有的本调名下有题——《怀故居》，因而有人说，燕子旧巢，比喻自己故居，春来到来了，人无归处，表现了一种无处可归的飘泊之感。其中还寓有家国之感，所以把它理解为那个特定社会现象的典型概括，则更为合适。上片结句，就字面看补足了上文，完成了对“燕子”的描写，就其喻意而言，则引向社会现实，这就为下片预作好了铺奠。

　　国家山河支离破碎，百姓流离失所，在这样艰难的时局里，“谁在玉关劳苦？谁在玉楼歌舞？”这句话深刻尖锐，咄咄逼人，“玉关（玉门关，这里泛指边塞）劳苦”者，指的是那些守边的士卒。而在玉楼上取乐的，却是那班不思抗敌、不恤士卒的将领，除此之外，当然还有一大批“渡江来，百年歌舞，百年酣醉”于西湖畔上的、南宋朝廷里的显官达贵。一苦一乐，形成了鲜明的对照，使读者从对比中，感受到振憾人心的艺术力量！下文词人没有顺着这个调子再把弦儿绷紧，也没有用一般乏味的文字，敷衍成篇，而是别开生面，用假设和推想，从容作结：“若使胡尘吹得去，东风侯万户。”东风“吹去”胡尘“，已是一奇；再进一步，还要封”东风“为万户侯，更是奇特非凡，令人耳目一新。然而最妙则于不经意之中，用这种丰趣活泼的文字，翻空出奇，涉笔成趣。同时，它又在诙谐之中包含着某种庄重，其中隐含了一个重大的严肃的社会政治问题，即朝中无人抗金，而百姓则渴望统一。在天真之处展现真情，风趣之中包含着冷峻。

　　春日，多有“东风”，“旧巢无觅”，才有“东风”吹去“胡尘”盼想，前后照应，此外，词人兼用明快、严肃、含蓄、幽默的多种手法，浑然成篇，自成一格，更是它的独特之处。

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