有关税务会计的古诗

税务会计实训的心得体会

税务会计实训的心得体会

　　从某件事情上得到收获以后，可以通过写心得体会的方式将其记录下来，这样我们可以养成良好的总结方法。那么心得体会该怎么写？想必这让大家都很苦恼吧，以下是小编收集整理的税务会计实训的心得体会，欢迎大家分享。

　　在实*期间，我有幸在国税局进行一个月的实*，感受颇深。

　　我严格遵守实*单位的各项规章制度，服从单位领导的安排，做到不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学*，注意观察，独立思考，不耻下问，学问结合。我在税务局参与并圆满完成了纳税评估、普通发票检查、资料归档等工作任务，在较短的时间内熟悉了税务局的税收征收管理工作法规，达到了预期实*目的。

　　在短短一月的实*时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验，企业――税务机关，二者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造出质量和效率。税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手资料。以下是我学*中，总结出来的几点认识：

　　1、要加大税法宣传力度，提高公民的纳税意识。使每个公民在享受公共服务权利的同时，牢记自己的纳税义务和责任，以便形成一个学税法，懂税法，守税法的社会氛围，使人们觉得加入纳税行列光荣，偷税逃税可耻。

　　2、要针对企业所得税存在着隐瞒性大和其他一些问题，税务部门应加强与别的综合部门联系和配合，以掌握纳税对象的情况，构建固定的信息传递，形成良好的协税护税网络，力求税收的透明化。

　　3、要加大执法力度，建立一套完善的税收征管规范制度，抓好征管队伍的建设，提高税务征管人员的素质，加大对偷逃税行为的惩罚和打击力度，对一些典型的偷逃税大户和个人应该进行暴光，以威慑违法犯罪分子，遏止偷逃税行为。

　　这次实*是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验，懂得去学，是我实*的最大收获。

　　本学期的税务会计手工实训课程已经结束，通过这次实训，使我对企业会计手工核算及填制各类纳税申报表的基本流程有了深入了解。回想起这次实验的点点滴滴，我收获颇丰。

　　会计工作要求从业人员必须具备认真、谨慎和耐心等基本素质。从一开始总是出现各种错误，到后来熟练掌握会计核算方法，在这个摸索进步的过程中，我充分认识到认真和扎实的重要性。起初，我认为税务会计手工实训不过就是比会计手工实训多了纳税申报环节，只要根据凭证填制各类纳税申报表就可以了。随着实训课程的开展，我才知道这种认知的错误性。税务会计不仅对纳税申报环节着重考察，对原始凭证，特别是发票的填制也有很高的要求。本次实训分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份处理账务，这使我更加全面、深刻的认识到税务处理各环节的重要性。

　　刚开始填制发票时，我常常出现错误，不是多填就是漏填。一开始，遇到问题我只是查找相应知识点并进行更正。但是这种改正却仅是某个点上的更正，全面正确的填制方式我掌握的并不透彻，总是不停的翻阅课本查找相应的知识点。正因如此，我才意识到只做到某个知识点的掌握治标不治本。因此，在后面的实验课程前，我都会预先复*税务会计的相关知识，梳理知识脉络，争取在实验过程中尽量少的出现错误，直到不出现错误。在实验过程中，我静下心来，努力将课堂上老师讲授的知识点与实验操作联系起来，做到知识与实践相结合，从而更加深刻的理解税务会计手工核算的基本原理和操作流程。

　　实践出真知。这次的税务会计核算实验课程让我对税务会计手工账务处理流程，特别是填制发票和填制各类纳税申报表环节从理论知识到实践操作的转化有了初步的认识，不仅增进了我对企业会计核算工作的了解，更让我认识到自己在学*过程中的缺点和不足。作为会计人员，认真、谨慎是不可或缺的基本素质，耐心和恒心更是基础。只有多看，多学，多思考，才能充分掌握所学的知识；只有多做，多练，多总结，才能熟能生巧，做到游刃有余。我会总结所获得的经验教训，努力使自己在未来的学*、工作和生活中取得更多的进步。

　　税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20XX年6月11日至20XX年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。

　　一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。

　　第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。

　　第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。

　　第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行调整。广告费的年支出，不得超过销售收入的15%，超过的部分留到以后年度扣除；业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0.5%；公益性捐赠的话不能超会计利润的12%；同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%，教育经费不能超2.5%，工会费不能超2%。经过调整后即为应纳税所得额。

　　接下来我们就进行实训B的综合实训。在实训时，增值税的话没有遇到什么问题，因为我们在*常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交消费税的一定交增值税，但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品才征收的税（但金银首饰是在其零售时才征收），因为我们在委托对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用再管其消费税。如果是进口的话，在进关时也已经交给海关了，在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中，还遇到土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在遇到时通过自己的`看书学*，还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印花税，以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候，国债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率的部分也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违约金形成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。

　　实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分主表和附表，因为课堂上老师也没有说过，因此通过这次实训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后，老师再一一的讲解。

　　通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解，并熟悉其方法和应注意的事项。

　　在这次实*中，通过对税务会计账务处理之类的学*及实践，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学*专业理论知识的积极性。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。

　　实*的第一天，在老师的指导下，我们快速投入到税务会计的有关实*中。起先的我，是充满新鲜感，好奇心的，当然也是兴奋的，心想终于能够将所学的理论知识运用到实践中来了。刚开始的操作并不复杂，科目设置很快就完成了，做得十分得心应手，接下来的账务处理才真正让我体味到这次实*的意义所在。

　　账务处理包括原始凭证，记账凭证的处理，从第一张原始凭证的制作开始，问题就接连不断地来了。首先，除了那些最基本的业务能够计算出来外，其他复杂的就一点头绪都没有了。各种税率在脑子里彻底混淆了，说实话，那时我都有点不知所措了，感觉以前学的瞬间变成了空白。其次，税种繁多，有增值税、消费税、营业税、关税、所得税等等，每种税的计算方法不尽相同。这一系列问题把我本来的计划都打乱了，只好在做一张原始凭证的同时做一张记账凭证了，即使如此，还是有好几张原始凭证是错误的。每当错误的凭证增加，我就越来越没有信心了，甚至都有了放弃的念头。一天下来，根本没有完成原定目标，我对自己有些失望。这足以得出一个结论，我的税务会计理论知识还存在很大的漏洞，掌握地不够扎实。因此，第一天回去后，我将税务会计的书又仔细地翻了一遍。会计本来就是繁琐的工作。在这仅两天的实*中，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至于计算频频出错。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。其实，做任何事都是一样的，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

　　实*的最后一天，在之前的反省和自我整理以后，果然顺利了许多。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。最后仔细将记账凭证填完整，基本都完成了，看着自己这两天来的成果，我和同学都会心的笑了，果然是功夫不负有心人啊！

　　在短短两天的实*时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学*期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础;在财务实*的时候按要求认真参与每一个实*，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学*中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水*是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学*，以提高知识水*和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名会计人员，首先需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水*;同时需要密切关注会计工作的发展方向，学*法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作;再则需要社会正义感，明确社会赋予会计工作的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。我坚信通过这两天的实*，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实*中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想努力。

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税务会计实训心得体会

税务会计实训心得体会（精选20篇）

　　在*日里，心中难免会有一些新的想法，可以寻思将其写进心得体会中，通过写心得体会，可以帮助我们总结积累经验。那么心得体会怎么写才恰当呢？以下是小编为大家收集的税务会计实训心得体会，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　本学期的税务会计手工实训课程已经结束，通过这次实训，使我对企业会计手工核算及填制各类纳税申报表的基本流程有了深入了解。回想起这次实验的点点滴滴，我收获颇丰。

　　会计工作要求从业人员必须具备认真、谨慎和耐心等基本素质。从一开始总是出现各种错误，到后来熟练掌握会计核算方法，在这个摸索进步的过程中，我充分认识到认真和扎实的重要性。起初，我认为税务会计手工实训不过就是比会计手工实训多了纳税申报环节，只要根据凭证填制各类纳税申报表就可以了。随着实训课程的开展，我才知道这种认知的错误性。税务会计不仅对纳税申报环节着重考察，对原始凭证，特别是发票的填制也有很高的要求。本次实训分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份处理账务，这使我更加全面、深刻的认识到税务处理各环节的重要性。

　　刚开始填制发票时，我常常出现错误，不是多填就是漏填。一开始，遇到问题我只是查找相应知识点并进行更正。但是这种改正却仅是某个点上的更正，全面正确的填制方式我掌握的并不透彻，总是不停的翻阅课本查找相应的知识点。正因如此，我才意识到只做到某个知识点的掌握治标不治本。因此，在后面的实验课程前，我都会预先复*税务会计的相关知识，梳理知识脉络，争取在实验过程中尽量少的出现错误，直到不出现错误。在实验过程中，我静下心来，努力将课堂上老师讲授的知识点与实验操作联系起来，做到知识与实践相结合，从而更加深刻的理解税务会计手工核算的基本原理和操作流程。

　　实践出真知。这次的税务会计核算实验课程让我对税务会计手工账务处理流程，特别是填制发票和填制各类纳税申报表环节从理论知识到实践操作的转化有了初步的认识，不仅增进了我对企业会计核算工作的了解，更让我认识到自己在学*过程中的缺点和不足。作为会计人员，认真、谨慎是不可或缺的基本素质，耐心和恒心更是基础。只有多看，多学，多思考，才能充分掌握所学的知识；只有多做，多练，多总结，才能熟能生巧，做到游刃有余。我会总结所获得的经验教训，努力使自己在未来的学*、工作和生活中取得更多的进步。

　　税务实训的意义在于通过对税务会计账务处理之类的学*及实践使我们更系统地掌握了所学专业知识加强了对会计工作岗位的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学*专业理论知识的积极性。

　　在一开始填写各类纳税申报表的时候，我认为只要你懂得会计，就是不难的。但各项税务的划分繁琐，一开始做业务题的时候就头疼不已，各种业务什么需要扣什么税怎么扣弄得很混乱，好不容易处理好了业务题，发现税表也很难填制啊。特别是增值税，算到头都大，业务题混乱难处理，这是因为*时没有做题目的原因吧。而我学*了税务会计的一个最大的感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳着各种祱。税务会计是进行税务的筹划，税金核算和缴纳申报。主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确认、税额的计算、税款解缴罚金缴纳和税务减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定应缴税款。按照给定的税目，相应的税率，正确计算。当然这一切都要是建立在扎实的理论功底之上的，这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧！

　　通过这次税务会计实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学*的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学*宗旨。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。凭证、纳税申报表基本都完成了，看着这些小组共同完成的成果，我们都觉得很开心，果然是功夫不负有心人。在这段实*时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学*期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础，在财务实*的时候按要求认真参与每一个实*，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学*中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操。

　　作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水*是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学*，以提高知识水*和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。

　　税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20xx年6月11日至20xx年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。

　　一开始，我们先是进行了实训题a的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。

　　第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。

　　第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。

　　第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行调整。广告费的年支出，不得超过销售收入的15%，超过的部分留到以后年度扣除；业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0.5%；公益性捐赠的话不能超会计利润的xx%；同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%，教育经费不能超2。5%，工会费不能超2%。经过调整后即为应纳税所得额。

　　接下来我们就进行实训b的综合实训。在实训时，增值税的话没有遇到什么问题，因为我们在*常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交消费税的一定交增值税，但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品才征收的税（但金银首饰是在其零售时才征收），因为我们在委托对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用再管其消费税。如果是进口的话，在进关时也已经交给海关了，在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中，还遇到土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在遇到时通过自己的看书学*，还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印花税，以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候，国债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率的部分也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违约金形成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。

　　实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分主表和附表，因为课堂上老师也没有说过，因此通过这次实训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后，老师再一一的讲解。

　　通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解，并熟悉其方法和应注意的事项。

　　经过这一个月以来的实*，好像有些了解现实是什么，它绝不是我在学校里拼命的学*、取得很好成绩然后别人就会欣欣然地接受与认同你，那现实是什么？现实是在实践中你所学的可能一文不值，你的适应能力可能连一个学*成绩不怎么好的同学都不如，现实是也许你一直以来都做得很好但却会因为一个小错误而被领导说的你都不敢抬头。要获得认同绝不能轻视你周围的每一个人，他们随时都可能成为你的榜样，他们总会暗藏着一些你所没有的优点，“三人行必有我师焉，择其善者而从之，其不善者而改之”，借助别人的优点来进行自我反省可以帮助你更好地认清现实并改变自己的现状。

　　回想起这一个多月的生活，我想自己很深有体会的感觉到了一句老话的意思“出外靠朋友”，在这些日子里多亏了在审计局的同伴们，因为他们我中午有了休息的地方，因为他们我可以不用郁闷一天，可以听他们讲他们学校里的故事，看他们嬉闹、拌嘴、讨论人生。当时我就在想我们的组可以这样吗，地税的实*生都被分到不同区的地税局，如果是一起的的话，同样的前提下，我，会是个称职的组长吗？但似乎答案很明确我不是，从第一天我连什么时候开始上班都不知道，而且还是自己组员说时自己才了解，我就知道自己连一点小事都不能做好，所以也受到了应有的惩罚，同时也从那一天开始我就坚信“我在这里一定会成长的”，这句话现在再回想起来，我想自己已经成长了不少，不管是在待人接物上还是人生应有的经历中，我确实可以说我成长了。以前自己总以为不需要理会别人的眼光，只要你有能力，别人就会接受你，但现实却不是，现实中的你需要主动地去跟别人交流，不管只是一个问候也好你也要主动地去讲出来，让别人感受到你不是难相处的人，向别人传达你也想和他做朋友，别人才能了解到一个真实的你并认同你；在学校的时候我还傻呼呼地以为自己成绩不错，那应该学什么都能很快地上手，但听过同事的讲述后才知道在学校不同于工作，每个人的悟性都不一样，如果你头脑不够灵活，那你一定要学会勤能补拙，否则你只能是半生不熟的。

　　自己经历过的才是真正属于自己的，这段实*是我真实在经历的，我收获的绝不只是知道怎么交契税，怎么办社保以及这些方面的一些信息因为这些都是可以从网上了解到的只要经过培训便能学会的，在这一过程中更多的是学会观察人与人之间的相处、同事之间、上下级之间以及学会处理各种关系的矛盾使其融恰，这是一门复杂的学问，在我们迈向未来的道路上也许是需要我们不断去探究的事情。不管我将来如何，但我现在至少没虚度年华，我也曾为未来在做努力，我的华茂青春我不悔。

　　大二第二学期考试完毕之后，我们会计专业学生要做一个会计综合实训。短短的几周时间，要做完一个会计综合实训，感觉会计的任务很繁重。在*时的会计学*中，从一点都不了解到慢慢了解，从学*基础会计到中级财务会计，从考会计从业资格证到准备考初级助理会计师，就觉得学*会计很繁重。不过，只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计综合实训，让我们各方面都有一定程度的提高。

　　首先，要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。老师要求每个人都要写分录，一开始在写分录的时候，由于没有了解企业的概况，所以写到应交所得税的时候就不知道税率是多少，问了之后才发现是自己没有了解企业的重要信息。因此，要清楚实*企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员分布，最重要的是生产工艺的流程，还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这些都是我们工作的基础，我们的工作要围绕着这些重要信息展开。

　　其次，对会计做账基本程序要清楚了解。开始做什么，然后做什么，最后要做什么。如果对会计做账的基本程序都不了解的话，就好难入手，觉得不知道怎样开始。通过这次的手工记账，我大概知道会计的做账的基本程序。第一，建立账套资料，包括总账，现金日记账，银行存款日记账，各类明细账，填写期初余额。第二，填制原始凭证、转账现金支票；审核无误的原始凭证，填记账凭证；编制科目汇总表；根据科目汇总表登总账；根据记账凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐；最后结账，编制资产负债表，利润表，现金流量表以及其他相关的资料。最后，装订凭证，各类明细账以及上交有关作业。

　　以前的同学曾经说过，读会计的人比较容易老和容易有精神病，选择会计就选择了终生考试。虽然会计比较繁重，不过我觉得学会计比较充实。只有经历过，才知道其中的滋味，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心＝人生价值的诠释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实*工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

　　我是浙江科技工程08级财会班的一名学生，离开学校，进入社会已经接*半年了在这半年在我的思想，感观发生巨大的变化，有学校里不一样的成熟。随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们乐于参加了学校为我们提供的会计实*。

　　作为学*了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

　　下面是我通过这次会计实*中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

　　以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。

　　其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。

　　登账的方法:首先要根据业务的发生，将取得的原始凭证，登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算*衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。

　　会计本来就是烦琐的工作。在实*期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，甚至不想再做会计这个工作，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过:凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌:粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!

　　在这次会计实*中，我可谓受益非浅。仅仅的四个月实*，我将受益终生。让我对未来有了一个明确的目标，让我对未来有了憧憬。

　　这个炎热的夏天注定要带给我们不一样的回忆。

　　从第十六周开始，我们就进入了盼望已久的实*阶段。每一天按时去八栋六楼实*，我们系称之为“上班”。但是，似乎真的给我们一种上班族的感觉。尽管烈日炎炎，我们一百四十多人就挤在一间教室里，而我们这组所在的地方连风扇都没有，但是我们还是坚持了十五天。也许前几天确实是带着几分新鲜感，但我想让我们坚持下去的更多的是一份职责，是我们对未来的这份工作的一种承诺。

　　十五天的时间不算太长，但给我们留下了一份宝贵的经验。我们在实*中学到了很多知识，也发现了自己诸多的不足之处。

　　实*磨炼了我们的意志，培养了我们的耐心。原本以为自己是一个很有耐心的人，但这次实*给我敲醒了警钟，其实我在这方面还是有待提高的。记得在建账时，由于没有经验，事先并没有思考周全，账户随着实践的深入而不断调整、添加，最后账户名称的顺序全都被打乱了，导致登账时候工作量十分大，而且很繁琐。一个不留神就容易登错账，整页又得重做。有时候，辛辛苦苦工作了一个上午，下午才发现又出现了纰漏，又得重新开始。有好几次，我都想打退堂鼓，把它丢在一边算啦，简直就是挑战我的忍耐潜力。当然，最后还是坚持下来了。所以，当我把账做好时心里有一种说不出的喜悦，我想如果没有那么艰难的过程，结果肯定会缺少一番滋味。

　　温故而知新也是这次实*中的一种收获。在实*过程中渐渐明白，原先上课时学的很多东西都是有着深刻的实践基础的。还记得大一时，我学账户结构的时候一向都不理解为什么要用不同的账户来登账，总觉得很抽象，当时为了考试只好死死地记住。透过实践，我最后了解到什么样的账用什么样的账户来登更为方便、直观。

　　有句话叫做“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，这次的实*似乎让我对它的理解又多了一分。一些*时看似很简单的业务处理起来也会遇到意想不到的困难。就在电算化的模拟实*中，我很不幸地在阴沟里翻了船。因为我明白电算化中的数据都是紧密相连的，牵一发而动全身，所以我在做的时候不停地提醒自己要留意谨慎，似乎也没有遇到什么困难。正当我庆幸把资产负债表和利润表做出来时，猛然发现它们与答案相距甚远，更麻烦的是我做出来的现金流量表居然没有任何数据。看来明白做是一回事，能否成功地做出来是另一回事了。今后我得在这方面多加练*，提高自己的动手潜力。

　　半个月的实*已经临*尾声，蓦然回首，它确实让我百感交集。欣喜过，懊恼过，开心过，沮丧过经历了这次历练，我们会慢慢地走向成熟。很幸运能够拥有这次的实*机会，同时也期盼着下次实*的到来

　　在学完会计学基础、成本会计、中级财务会计后，本学期开设财务会计模拟实*，使我们对以前所学由理论到实际操作的重要转变。 本次模拟实验对象为上海闵浦有限公司。该公司为大型国有独资企业，所属行业为动力设备制造业。有6个基本生产车间和6个辅助生产车间，主要生产大、中型直交流电动机、高速电机、小型汽轮发电机。对于该工业企业的账务处理流程为：开设总分类账户、日记账和明细账户；填制原始凭证和记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账、银行存款日记账、总账及明细账；计算产品成本、核算利润并进行利润分配；最后编制资产负债报表和损益表等。

　　因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即不涂改、挖补，内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制时要书写清楚,即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱。

　　本次的记账凭证为三栏式，在依据原始凭证填制记账凭证时，记账凭证填制工作量大、有些内容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部内容，要想把这一部分做好是很不容易的。填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。记账凭证的日期。收付款业务要登入当天的日记账。

　　我认为本次实训工作量最大的就是填制明细账，感觉多的填不完。明细账和总账是根据科目汇总表来填制的。科目汇总表在这里起到了很大的简化及高效的作用。由于栏数过多，还是容易誊写错误。在登记账簿发生错误时，应按照规定的更正方法更正，不得任意涂改、乱擦、挖补。账簿结转时，要在最后一栏注明“过次页”，在次页的第一栏注明“承前页”。

　　通过本次模拟实验培养我实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备，有助于培养我们成为高素质的会计专门人才，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，看错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。自己编制会计分录在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强业务题型练*，特别成本核算。最后让我体会最深的就是会计电算化带来的便捷、高效。相比较而言，手工做帐存在着低效、易错等不足。

　　经过几个星期的手工帐模拟实验，使我对整个过程有了更深层次的了解。从最初的建账到写分录，填记账凭证，归集粘贴原始凭证，再到登记日记账，编制每旬的科目汇总表，并由此登记总账，最后到编制报表（资产负债表与利润表）并装订成册。这一系列的程序下来，加强了我的实际操作能力，对会计流程的各个步骤和具体操作有了更深的理解。同时使我系统的对老师讲过的知识进行了一次实践，加强了我对理论的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有将书本理论运用到会计实际操作中，才能真正掌握这门知识。

　　这一系列程序下来并不容易，不是建账建错了就是分录写错了，不是数字写错了就是摘要写错了，不是凭证种类写错了，就是明细账写错了，不是科目汇总表不*就是报表不*……尽管我们也尽量按照会计方法来改，但是这错误实在是防不胜防，错了一次又一次，以致于我们只能将一些错误用重新抄写的方法来更改。这繁琐的程序让我深深体会到，会计的工作不能有丝毫马虎。由于缺乏一些工具，人数又不够，分工不是很明确，所以一些步骤操作的不是很规范，不过我想这以后到了实践中会得到锻炼的。

　　通过这次模拟实验，我总结了会计工作者必须要有的三个特点：第一，要细致，第二，要有很强的逻辑能力，第三，要特别谨慎。细致在每个环节，每个程序都必不可少。但在写分录尤其重要，对于写分录的工作人员，每一笔经济业务都不能放过，应计入那边科目，金额是多少，借方还是贷方。一旦你错了，整个过程都需要改，它就像建筑物的地基一样。另外逻辑思考能力是一个优秀会计工作者所必备的，对于发生的一项业务，会计工作者要迅速反应，这项业务的发生意味着什么，自己应该做些什么…..最后但同样重要的是谨慎，它贯穿于会计工作的始终。犯错误是难免的，像手工帐这种活动，笔误是避免不了的，关键是看你如何对待。作为一个会计工作者，你不能再像*常写字一样，写错了，划掉即可，会计不行。会计工作要求每一个错误都要按照规定的方法来改，要求严谨。

　　这次模拟实验，让我有一种真正上岗工作的感觉，因为自己终于接触到了真正专业性职业性的东西，而不是一直在纸上谈兵了。这次的模拟实验，培养了我的会计业务处理能力、实际动手能力。使我对会计工作有了全面的了解，加强了我对基本理论的理解、基本学*方法的运用及基本技能的训练，从而达到理论知识与会计实务的统一，让我对今后的会计学*有了一个更为明确的方向和目标，为今后走向社会奠定了基础，收益颇多。

　　随着会计制度的日趋完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也就应严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作潜力。于是，这个学期老师给我们安排了三周的实*时间，我有幸进入永康麦特尔金属制品有限公司财务部开始自己的实*生活。此刻该公司已呆了将*21天的时间，在这短暂的期间，在指导老师的带领下，逐渐对公司的业务操作流程有了必须的认识和掌握。

　　实*刚开始的第一个星期，带我的郎经理给了我一大堆会计凭证，整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦。梁启超说过：凡职业都具搞笑味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，我也静下心来看每一笔凭证。郎经理还告诉我说做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

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税务会计的心得体会

税务会计的心得体会8篇

　　（一）简略写出自己阅读过的书籍或文章的内容，然后写出自己的意见或感想。明确的说，就是应用自己的话语，把读过的东西，浓缩成简略的文字，然后加以评论，重点的是（着重）提出自己的看法或意见。

　　（二）将自己阅读过的文字，以写作技巧的观点来评论它的优劣得失、意义内涵，看看它给人的感受如何，效果如何。

　　（三）应用原**导引，然后发表自己的意见。比如我们可以引用书中的一句话做为引导，然后发表见解。

　　（四）先发表自己的意见或感想，然后引用读过的文章来做印证。

　　（五）将读过的东西，把最受感触、最重要的部分做为中心来写；也可以把自己当做书中的「主角」来写；也可以采用书信的方式来写；更可以采用向老师或同学报告的方式来写。

　　当我们有一些感想时，心得体会是很好的记录方式，这样能够给人努力向前的动力。一起来学*心得体会是如何写的吧，以下是小编精心整理的税务会计的心得体会（精选8篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　本学期的税务会计手工实训课程已经结束，通过这次实训，使我对企业会计手工核算及填制各类纳税申报表的基本流程有了深入了解。回想起这次实验的点点滴滴，我收获颇丰。

　　会计工作要求从业人员必须具备认真、谨慎和耐心等基本素质。从一开始总是出现各种错误，到后来熟练掌握会计核算方法，在这个摸索进步的过程中，我充分认识到认真和扎实的重要性。起初，我认为税务会计手工实训不过就是比会计手工实训多了纳税申报环节，只要根据凭证填制各类纳税申报表就可以了。随着实训课程的开展，我才知道这种认知的错误性。税务会计不仅对纳税申报环节着重考察，对原始凭证，特别是发票的填制也有很高的要求。本次实训分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份处理账务，这使我更加全面、深刻的认识到税务处理各环节的重要性。

　　刚开始填制发票时，我常常出现错误，不是多填就是漏填。一开始，遇到问题我只是查找相应知识点并进行更正。但是这种改正却仅是某个点上的更正，全面正确的填制方式我掌握的并不透彻，总是不停的翻阅课本查找相应的知识点。正因如此，我才意识到只做到某个知识点的掌握治标不治本。因此，在后面的实验课程前，我都会预先复*税务会计的相关知识，梳理知识脉络，争取在实验过程中尽量少的出现错误，直到不出现错误。在实验过程中，我静下心来，努力将课堂上老师讲授的知识点与实验操作联系起来，做到知识与实践相结合，从而更加深刻的理解税务会计手工核算的基本原理和操作流程。

　　实践出真知。这次的税务会计核算实验课程让我对税务会计手工账务处理流程，特别是填制发票和填制各类纳税申报表环节从理论知识到实践操作的转化有了初步的认识，不仅增进了我对企业会计核算工作的了解，更让我认识到自己在学*过程中的缺点和不足。作为会计人员，认真、谨慎是不可或缺的基本素质，耐心和恒心更是基础。只有多看，多学，多思考，才能充分掌握所学的知识；只有多做，多练，多总结，才能熟能生巧，做到游刃有余。我会总结所获得的经验教训，努力使自己在未来的学*、工作和生活中取得更多的进步。

　　在这次实*中，通过对税务会计账务处理之类的学*及实践，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学*专业理论知识的积极性。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。

　　实*的第一天，在老师的指导下，我们快速投入到税务会计的有关实*中。起先的我，是充满新鲜感，好奇心的，当然也是兴奋的，心想终于能够将所学的理论知识运用到实践中来了。刚开始的操作并不复杂，科目设置很快就完成了，做得十分得心应手，接下来的账务处理才真正让我体味到这次实*的意义所在。

　　账务处理包括原始凭证，记账凭证的处理，从第一张原始凭证的制作开始，问题就接连不断地来了。首先，除了那些最基本的业务能够计算出来外，其他复杂的就一点头绪都没有了。各种税率在脑子里彻底混淆了，说实话，那时我都有点不知所措了，感觉以前学的瞬间变成了空白。其次，税种繁多，有增值税、消费税、营业税、关税、所得税等等，每种税的计算方法不尽相同。这一系列问题把我本来的计划都打乱了，只好在做一张原始凭证的同时做一张记账凭证了，即使如此，还是有好几张原始凭证是错误的。每当错误的凭证增加，我就越来越没有信心了，甚至都有了放弃的念头。一天下来，根本没有完成原定目标，我对自己有些失望。这足以得出一个结论，我的税务会计理论知识还存在很大的漏洞，掌握地不够扎实。因此，第一天回去后，我将税务会计的书又仔细地翻了一遍。会计本来就是繁琐的工作。在这仅两天的实*中，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至于计算频频出错。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。其实，做任何事都是一样的，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

　　实*的最后一天，在之前的反省和自我整理以后，果然顺利了许多。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。最后仔细将记账凭证填完整，基本都完成了，看着自己这两天来的成果，我和同学都会心的笑了，果然是功夫不负有心人啊！

　　在短短两天的实*时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学*期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础;在财务实*的时候按要求认真参与每一个实*，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学*中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水*是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学*，以提高知识水*和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名会计人员，首先需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水*;同时需要密切关注会计工作的发展方向，学*法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作;再则需要社会正义感，明确社会赋予会计工作的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。我坚信通过这两天的实*，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实*中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想努力。

　　来到xx税务师事务所已经两月了，时光荏苒如白驹过隙，在这短短的两个月的时间里，我被教育了，但却成长了、进步了。

　　xx税务师事务所是一个团结的大家庭，是一个有凝聚力有战斗力的团队，而我身在其中也受益匪浅!作为一个还未步入社会的学生，作为一个零经验的实*生，作为一个需要接受社会再教育的年轻人，我所不知道的和需要学*的实在太多。在周主管指导教育下，在各位同事的互相帮助下，在这个集体的整体里，我得到了成长和进步!我在实*中有以下几个感悟：

　　一、实*不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。工作中，在办公室里，与上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助；在外与客户交接时，既不失礼貌，又不卑躬屈膝，能够在客户保持大方得体的形象是一门技术。很高兴的是我在与人相处、为人处世这方面有所进步。既做到了与公司的前辈以及实*生融洽相处的这一点，又让我外勤的时候，锻炼了自我胆识，提高了职业素养。

　　二、实*能够让所学理论知识与实际相结合，再通过实践操作来巩固学到的理论知识。

　　曾学过的知识还有运用到实践中去的时候，一切都是空谈。不得不说“读万卷书不如行万里路”是至真名言。空有理论，没有实践，就如纸上谈兵。通过实*，我更好地理解并掌握曾学过的理论知识。但是，与此同时，我也发现理论知识又为实践提供便利，减少了我们碰壁的次数，让我们事半功倍。理论知识就好如指南针，给我们指明方向。如若没有理论知识，我们将会在工作碰壁，要花费大量的时间才能有所成。因此，理论与实践相结合，缺一不可。我们既要学*理论知识，也要参加实践工作。

　　三、实*价值的高低取决于自身的积极性。在一个陌生的环境里，一开始，我是忐忑不安的，也是没有自信的，做事也是小心翼翼的。生活不是一帆风顺的。工作中，我们总会遇到这样那样，大大小小的问题。有的人灰心沮丧，有的人积极向上。没有一个好的心态，没有一双发现的眼睛，工作就会变得枯燥无味，学无所成。因此，快乐地工作吧！在工作中快乐，在快乐中工作。这样，我们便会每天收获一份好心情，工作才会更加如意顺心！

　　在实*中，我有为自己的笨拙、健忘沮丧过，但我没有丢掉对工作的热情以及那份责任。因此，在工作中遇到困难时，我虚心请教前辈，吸取经验，努力地改善自我，对自己负责，对工作负责。

　　“熟能生巧，勤能补拙”，经过一个纳税期的历练，对于简单的一些纳税申报我已能独立完成，也将珠海地税、香洲国税、吉大国税等几个税局跑了一遍，也稍微了解了企业抄税、报税的整个流程。

　　通过不断的实践、摸索，将几个日常工作的小细节总结如下：去税局前台申报个人所得税时，要带上填写好的申报表，再按“综合申报”号码进行排队；在税局缴纳社保时，无论是城镇户口还是农村户口，申报表格都不需要区分开填写，同一间企业购买的社保只能填写在同一份表格上，并盖上企业的公章；第一次购买增值税专用发票时，必须带齐印章备案证明、法人省份证、经办人身份证、发票专用章等资料，这样税局才会受理；若不是第一次购买增值税专用发票，则要带齐专用发票购领簿、作废发票、发票汇总表等资料去税局前台，先进行发票核销，才能重新购买发票。

　　做了这份工作我才发现，社会远远比学校要更能锻炼到一个人的综合能力，在外的各种交际无不体现着一个人的沟通能力、理解能力和学*能力，我想也只有能正真做好这几点，才能更好的在社会上立足吧。

　　最*公司又代理了几个新客户，各种杂乱、琐碎的工作也就多了起来，总是需要去银行、税局办理一些业务：例如开通扣税账号、购买发票等。以前看书时对于“托收”这种概念会非常的不理解，不知道实践中到底是怎么一回事，现在终于有机会能了解，我当然也不会放过这么好的机会，亲身体验了一番。原来这所谓的“扣税账号”就是税局征税用的一种途径而已，企业每个月将必须缴纳的税金、社保款项存至该账户，银行则会根据税局的要求代收相应款项。然而，实际中办理托收不仅需要签订三方协议，即银行、企业、税局三方协议，而且还需要准备许多相关的资料：国地税税务登记证、银行印鉴卡、企业公章、开户许可证等等，少一样不可。

　　另外，由于后期要打包各个企业的资料，准备将一些资料归还客户保管，所以这几天我的主要工作就是上广东省国税网，下载、打印每间企业每个月的增值税专用发票认证结果，并装订好增值税抵扣联。看似简单的工作，操作起来却不能大意，不仅要仔细核对每张发票的号码、金额，并且要计算发票总数、总金额，丝毫不能有错。经过实践操作，发现工作中还是存在许多待改进的地方，例如增值税抵扣联的存放混乱、各企业资料没有放回相应的储物柜等等，我想改进好这些小问题，往后的工作效率总能提高少许吧！

　　今年选修了税务会计这门课，除了课堂上老师的讲解外，我在网上还粗略的看过其他的关于税务会计的一些知识。以下是我对税务会计的一些心得体会，基本认识和感想。

　　税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学*了税务会计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳各种税，尤其要指出的是这是在不知不觉中的。因为我国的消费品的价格中已经包含了税费，没有单独列出来。我认为大多数税务都可以转嫁到最后一环节由消费者承受。最后最大的得益人绝对不是普通老百姓。以前曾听说过这么一个理论，说一件衣服的价格到最后卖到消费者手里时，其中一半都是税费，随着生产加工中税务层层累计，只是累坏了消费者。物价这么高，也没见到有什么减税的政策，不知道税务方面有什么想法啊，估计是避免谈论吧。

　　税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定应缴税款的。会计工作要求从业人员具有丰富的税务知识和很强的实践能力，税务会计从字面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。

　　“唯有死亡和纳税是不可避免的”，这是美国人用来强调税收重要性的一句常用语。美国经济发达，各方面的经济制度都比较完善，仍然强调税收的重要性就表民了税收的不可避免。学*研究税收不仅仅是经济学家关心的问题，也和普通人的生活息息相关。

　　税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表;税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

　　我国经过几十年的税收实践，逐步建立起一套税收法律体系。计划经济时代税收被严重削弱，随着市场经济体制的建立，国家逐渐认识到依法治税的重要性，增强了税收的强制性，以权代法、权大于法的现象在税收领域逐渐消失。只有在严格依法治税的前提下，国民研究税收才有意义，高校会计类专业的学生开设税收方面的课程也才有必要。

　　与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

　　税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业;统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的;独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

　　税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据;企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

　　实训是每一个税务会计毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对我们专业知识的一种检验，它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的'知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。*日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识，所以才有了接下来的税法实训。

　　我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：

　　增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。

　　“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分。

　　“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月初余额一致。“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。

　　“期初未缴税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。消费税纳税申报表的填写也是很简单的，只要按照给定的税目，相应的税率，正确计算就可以了。当然这一切都要是建立在扎实的理论功底之上的，这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧!

　　通过这个实训，我认识到作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度，要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。

　　会计虽不是一件十分具有创新意识的工作，但它靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。我们只有不断地学*才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。

　　税务实训的意义在于通过对税务会计账务处理之类的学*及实践使我们更系统地掌握了所学专业知识加强了对会计工作岗位的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学*专业理论知识的积极性。要求我们以小组为单位建立一个企业，说明其营业范围，根据营业范围设计30个左右的业务题，每个业务必须设计税种，最后将各税种进行明细账的分类和主要税种的纳税申报。

　　实训分为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。首先，小组一起明确我们税务实训的企业的性质，主要的营业范围，在营业范围所可能涉及的各种税种，可能由于一些特殊业务会涉及的一些特殊税种。我们的企业是以生产化妆品为主，兼营其他许多的业务的大型企业。其中，涉及的税种主要的有流转税中的增值税、消费税和营业税，企业所得税。然后，明确企业的经营范围，设计的业务分析题根据税种进行设置，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和经营范围设计出5-6个业务分析题，其中每个业务分析题都要设计税种的计算，将计算的过程和结果写在草稿纸上。之后，再由组长进行复核，检查计算的正确与否，便于后期工作顺利进行，提高工作效率，在进行会计记账凭证的填制的时候只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将设计业务题时的计算结果填入金额栏。这样就可以很快将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。之后，将记账凭证编制出来，再由会计主管复核，正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中，明细账汇总，将合计的金额汇总出来。最后，就是进行纳税申报表的填制，其中主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表、消费税的纳税报表。这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制，其中对有出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候应当注意，确保纳税金额的正确性，对于一个企业来说，纳税环节是必不可少的，那是纳税人的义务，所以，要保证纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。

　　通过这次税务会计实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学*的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学*宗旨。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。凭证、纳税申报表基本都完成了，看着这些小组共同完成的成果，我们都觉得很开心，果然是功夫不负有心人。在这段实*时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学*期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础，在财务实*的时候按要求认真参与每一个实*，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学*中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水*是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学*，以提高知识水*和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。

　　税务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水*。在培训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计培训，使得我们系统地练*企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水*，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

　　我们以模拟企业的经济业务为培训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大二第一个学期我们开了这门会计培训课。

　　在培训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;往后我们会编制科目汇总表，进行试算*衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对;最后要编制会计报表;将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写培训总结。

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浅谈财务会计和税务会计的关系论文

浅谈财务会计和税务会计的关系论文

　　在**淡淡的日常中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文的类型很多，包括学年论文、毕业论文、学位论文、科技论文、成果论文等。那么你有了解过论文吗？以下是小编帮大家整理的浅谈财务会计和税务会计的关系论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　摘要：随着世界经济的全球化和*特色社会主义市场经济管理体制的逐步推进，我国会计体系更加完善，作为其重要分支的税务会计也发展迅速，业已变成企业财务体系中不可缺少的一部分。而财务体系中的另一个重要部分——财务会计与税务会计的相互联系就成为制约整个企业财务体系发展的关键性问题。只有企业的财务会计和税务会计协调发展、相互结合，才能在促进企业提高经济效益和经济效率方面发挥最大的作用。

　　关键词：财务会计，税务会计，关系，协调发展

　　1、财务会计和税务会计概述

　　1.1会计概述

　　会计是以会计准则和制度为依据，以货币为基本计量单位，运用专门的方式包括会计检查方式、会计分析方式、会计检查方式等对一个单位的经济社会活动进行核算和监督的经济管理过程。会计包括三大职能，其中核算职能是指会计主要从数量方面体现企业日常的财务工作成果、经营发展状况、资金的流动等经济情况。发展企业的核算职能要建立在科学合理的核算方法之上，必须有完整连续的经济信息的记录，包括根据真实的原始单据填制记账凭证，按照要求处理账务，编制财务报表，提供系统可靠的企业财务数据资料。监督职能是指通过收集和分析财务数据资料对企业的生产发展经营活动进行控制和管理，包含业务执行前的监督、业务执行中的监督以及业务执行后的监督。会计监督的目的在于改善企业财务预算管理，提高企业所在市场的经济环境效益，防止企业违法违纪，推动社会经济和谐发展。参与经济决策的职能是指通过会计提供的经济信息，在众多决策中通过合理的经济预测和分析来选择最优决策，达到资源的最优配置。

　　会计有多种分类方法，根据报告主体的差异可分为财务会计和管理会计，根据会计主体和目的的差异可分为财务会计和税务会计，按工作范围可分为：公共会计、私用会计、*会计。

　　1.2财务会计概念

　　财务会计由来已久，它是传统的会计，沿用传统的会计模式。目前财务会计主要作为一种信息系统，从企业财务信息出发，面向投资者、债权人、*、社会公众等利益相关者，以财务会计准则为依据，根据其需要来编制财务报告，并帮助做出正确的判断和决策。

　　1.3税务会计概述

　　税务会计是从传统财务会计发展而来的，是财务会计概念的延伸，是会计和税收的交叉研究领域。具有很强的专业性。税务会计与财务会计相对立，它是以税收法律和行政法规为依据，处理企业所有与税务相关的经济事务。税务会计既要能满足税务机关按时征收税款的要求，也要能帮助企业管理者根据税务信息来制定最佳决策，减轻企业的负担。

　　2、财务会计和税务会计的联系

　　税务会计是在财务会计的理论上进一步发展起来的，财务会计可以为企业提供严格的会计信息，而税务会计依赖会计信息的准确性来编制税务报告，同时税务人员的处理结果又会影响财务会计编制财务报告，两者具有很深的联系。税务会计和财务会计在会计中占据同样重要的地位，都是企业财务人员工作的关键组成部分。两者都离不开企业内专业财务人员的努力工作，都能够给企业内部管理者及外部利益相关者决策提供财务信息。

　　3、财务会计和税务会计的差异

　　3.1财务会计和税务会计的核算目标存在区别

　　财务会计最终的核算目标是要向财务信息的需要者提供财务报告，提供真实有效的财务信息，满足国家宏观层次的经济管理的需要，满足企业内部自我管理、自我控制的需要，满足企业相关者对于企业生产经营活动、经营成果、资金流动等信息的需求。税务会计则是以国家现行的税收法律法规为依据，以货币为基本计量单位，运用传统的会计方法计算和监督纳税人的应纳税款以及申报缴纳，并办理包括税务筹划、税金核算和纳税申报、税款退回等业务。税务会计的最终目的是向相关的税务部门提供一切与纳税人应纳税款有关的信息。

　　3.2财务会计和税务会计的核算依据存在区别。

　　财务会计在进行工作时是以会计准则和会计制度为依据，规范、真实、完整地提供本企业的会计信息。税务会计主要是以我国税收法律法规为依据，如实开展关于纳税人应纳税款的相关工作。

　　3.3财务会计和税务会计的组成要素不同

　　财务会计的组成要素有六大部分，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。财务会计对资金流动的全过程包括资金的投入、使用、撤出等进行核算和监督，全面地反映企业的财务状况，为企业选择最佳经营决策提供帮助。而税务会计的组成包括应纳税费、纳税所得、扣税费用、应税收入四个部分。四个部分互相配合，使得隶属于国家和企业的各级税务管理人员工作能够有秩序地正常开展。

　　3.4财务会计和税务会计的核算制度存在区别

　　企业经济业务的实际发生和资金进行流动有时是相分离的，并不一致。这就导致企业中会形成两种核算制度——收付实现制和权责发生制。权责发生制是以收入和费用的发生时期来确定归属期的一种制度，当期已经发生的经济业务，无论是否收到款项，均应计入当期收入；无论是否支出款项，均应计入当期费用。而收付实现制是以实际财务的收入和支出为依据来处理本期的经济业务，确定本期的收入和费用，计算盈亏。财务会计是以权责发生制为核算基础，对收入和支出进行配比分期，能真实公允地反映出各期的经营成果和财务状况，使会计信息更加准确有用。而税务会计是权责发生制和收付实现制相结合，以收付实现制为主，这是因为企业的经济业务复杂多变，有些特殊业务如果采用权责发生制去处理不利于国家税务机关确定纳税人支付税款的能力，征收税款的必要性以及税务工作的简便性和权责发生制下企业持续经营的假设相冲突，给税务机关的工作带来阻力。

　　4、财务会计和税务会计的协调发展策略

　　当前我国经济正在从高速度增长不断转向高质量发展，对企业的会计体系建设工作提出了更高的要求，这就要求企业会计体系要更加完善，更加科学。财务会计和税务会计在企业的财务部门中都有着举足轻重的地位，如果不能够协调发展，必然会损害企业的经济利益，妨碍企业的壮大，因此，财务会计和税务会计协调发展策略的研究已成为当前企业会计体系建设的当务之急。

　　4.1培养一批有道德、有素质、有担当的会计从业人员

　　我国市场经济体制建立时间较短，会计信息混乱，会计从业人员职业道德素质低，有职业素质的会计从业人员数量较少，这对于建立良好的会计体系十分不利。一些会计从业人员对于会计体系理解还不够深刻，为了经济利益，参与编造、隐匿、毁坏会计凭证，伪造财务报表，阻碍财务会计的发展，甚至虚报税款、偷税漏税，损害国家经济秩序。国家和企业应该加强对会计从业人员管理，针对存在的问题有目标地制定和完善从业规范标准。另外，应该重视对会计从业人员的教育，通过设立网校、社区学校等定期对会计人员进行培养，形成科学的会计人才培训体系。培养有道德、有素质、有担当的会计从业人员是一项必须努力坚持的基础性工作，对于财务会计和税务会计协调发展具有重要意义

　　4.2完善相关法律法规

　　目前法律法规对于财务会计和税务会计协调发展方面的内容并不是特别具体，尤其是税务会计相关的法律法规还十分匮乏，漏洞很多。从实际操作的角度来讲，有些会计从业人员也会摸不清头绪，规范内容方面还需要再加强。税务会计作为从财务会计发展而来的一门新兴学科，不能完全套用财务会计的法律法规，应该有其自己适用的一套规则。只有健全的法律法规才能使得国家、企业和社会加强对二者的监管，促进二者协调发展。

　　4.3*门和税务部门加强交流

　　财务会计的基础是会计准则和制度，制定部门是*。税务会计的依据是税收法规，税收法规的制定与税务总局有关。*和税务总局在管理目标方面有所差异，因此在制定规定时出发点不同。*和税务部门应加强交流，在规定出台前和实行*同进行探讨，缩小彼此差异。

　　4.4完善税务会计体系

　　当前企业将更多的精力放在财务会计上，忽略了两者的协调发展。财务会计因为受到的关注多，理论体系更加成熟，制度更加成熟，会计人员操作也更加规范。而税务会计与财务会计相比发展比较缓慢，仍然存在着一些问题。要想使财务会计和税务会计协调发展，就必须在坚持发展财务会计的同时注重于发展税务会计，完善税务会计体系，不能忽视其存在的短板。同时，应加大对税务工作部门的关注力度，税务系统也要找出其工作中的薄弱部分，有针对性地进行补救。

　　4.5缩小政策差异

　　财务会计和税务会计的主要政策区别随着2007年1月1日《企业财务通则》的正式发布而明显缩小，改变了现有企业当中存在的财务制度和税收结构死板的现象。而随着市场经济化的一步步推进，财务制度和税务制度必将发展到一个新的高度，财务会计和税收结构之间的差异也会越来越小，为企业的管理员工作提供了方便。但对于一些特殊业务，两者在短期内无法达成一致。如对于因违法经营受到罚款的处理，财务会计会把它列为费用支出，但税务会计却规定它不能抵税，如实征收税款，维护了国家利益。

　　4.6加强内部管理控制协调

　　虽然财务会计和税务会计在许多方面都存在着区别，但是二者都为企业管理层提供服务，都能够准确地核算企业的经济信息和经济状况，提供报告企业可以对二者的信息数据来源渠道进行整合，建立一套信息技术交流共享系统，既能够节省人力物力资源，又能够减少信息传递步骤，尽量减少信息在传递过程中发生偏差的可能性，从而提供更优质的会计信息。另外，企业可以将二者部分环节进行融合，尽量减少两者账务处理时的差异项目。企业管理者应该尽自己的努力为财务会计和税务会计协调发展创造条件，使企业资金得到合理的使用。

　　5、结语

　　通过本文的分析，可以清晰地看出财务会计和税务会计的关系以及如何协调两者发展的策略。同时也应该充分认识到财务会计和税务会计的协调发展在当前我国企业内部控制制度发展缓慢，社会重视度和支持度不够，国家法律法规薄弱的现实情况下是一个漫长而又艰巨的过程，不能急于求成，要在保留财务会计和税务会计重要性差异的基础上，促进两者协调发展。企业要优化财务制度和税务结构，国家和社会要密切关注如何规范财务会计和税务会计的发展，构建规范的财务会计和税务会计协调发展的新体系。

　　6、参考文献

　　[1]史歌.财务会计和税务会计之间的关系探析[J].农村经济与科技,2019(13).

　　[2]邹凯.企业财务会计和税务会计差异及协调分析[J].*乡镇企业会计,2018(01).

　　[3]王海泓.企业财务会计和税务会计差异及协调分析[J].现代商业,2015(02).

　　[4]王海川.企业财务会计和税务会计差异及协调[J].纳税,2019(22).

　　摘要：随着税务会计的产生以及发展成一门学科，税务会计和财务会计的关系一直倍受争议。本文主要分析现阶段我国应采取哪种模式。首先，分析二者的含义和区别。其次，分析以美英为代表的背离模式和以法德為代表的合一模式。最后，从会计环境论角度具体分析我国财务会计和税务会计关系形成的原因，提出我国改善财务会计与税务会计的方针。

　　关键词：财务会计与税务会计的关系；方针；实际选择

　　一、财务会计和税务会计的初步概述

　　（一）财务会计和税务会计的概念

　　会计与税务，一直存在着密不可分的关系。税务会计是随着财务会计的发展而产生的。但随着知识的拓展及研究，很多学者认为税务会计已独立发展成一门学科，其与财务会计是背离的。

　　财务会计，即传统的企业会计，通过货币计量，对企业资金运动进行反映和控制，确认、计量、记录企业的经济活动并形成信息，服务于企业内部管理以及对外提供财务报表的一门会计。

　　税务会计，是在不断改进的过程中产生的一门新兴学科，是对企业税务征收方面所制定的一系列系统的规定和准则，目的在于促进税收公*。

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税务会计工作职责的内容大全

税务会计工作职责的内容大全

　　随着社会一步步向前发展，大家逐渐认识到岗位职责的重要性，岗位职责具有提高内部竞争活力，更好地发现和使用人才的作用。我敢肯定，大部分人都对制定岗位职责很是头疼的，下面是小编精心整理的税务会计工作职责的内容大全，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　负责公司涉税业务的核算和管理，负责公司部分发票的领娶使用和保管工作；负责记帐凭证的装订；负责各项统计报表的填报。

　　主要工作内容：

　　一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等部分发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

　　二、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。

　　三、严格对部分发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

　　四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

　　五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

　　六、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。

　　七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

　　八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

　　九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

　　十、完成领导交办的其他工作。

　　会计科目：

　　主营业务税金及附加、应交税费、所得税费用。

　　一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等部分发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

　　二、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。

　　三、严格对部分发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

　　四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

　　五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

　　六、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。

　　七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

　　八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

　　九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

　　十、完成领导交办的其他工作。

　　税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在*，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

　　1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

　　2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对（份数与可抵扣税额），也便于随时统计已认证份数。

　　3、说说认证吧，一般来说增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起90天内认证，所说的90天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。

　　比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。

　　如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机关会出具一份进货退出证明单（退货证明），我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。

　　4、通用税收缴款书（税票子）税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不给走的话很麻烦，银行一般都用第二联核对印鉴，所以这种一份单子有好几张的情况，银行核对哪张，就把哪张加盖的更清晰些就可以了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿，结果就会多往反于税局和单位之间，所以加强细节，减少差错出现。

　　职位描述：

　　1、根据公司发展战略和业务要求，深入研究相关行业的税务政策，并定期进行梳理和总结；

　　2、关注税务及相关*部门新颁布的税收政策及信息，及时进行收集、整理及汇报；

　　3、审核上报的相关税务报表，编制税务报告，制作涉税文书；复核及检查各项税务申报事项；

　　4、根据公司的发展及业务需要，进行整体税务筹划，制定税务计划，实施筹划方案，优化公司的税务环境；

　　5、负责组织、配合公司各项重大的税务工作；

　　6、为公司经营活动提供相关税务咨询意见；

　　7、与财政、税务机关的沟通和协调，保持与税务部门的良好沟通。

　　任职资格：

　　1、大学本科或以上学历，税务、财务相关专业，注册税务师/会计师优先；

　　2、熟知税务政策法规，具有3—5年以上税务相关工作经验；

　　3、出色的沟通技巧与细致的工作态度，能够与不同层次的利益相关者进行协调和沟通；

　　1、岗位职责：

　　（1）推动各纳税单位落实公司的税务工作标准和规范；

　　（2）负责对公司整体税务直报系统的审核、合并及上报工作，并进行内部税务分析工作；

　　（3）监控和指导各纳税单位控制税务风险、降低税务成本；

　　（4）对公司内重要经营活动和重大事项提供税务意见和建议；

　　（5）开展公司内部税务信息搜集、政策研究、税务培训等相关工作。

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如何加强税务管理

如何加强税务管理

　　导语：税收管理，就是国家税务机关依照宪法和税收法律、法规，对税收活动的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督，保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动。

　　(一)设立专门的税务管理部门。

　　随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构，建立起合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水*高的管理人员，规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作，还要建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益，同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业的发展。除此之外，税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并提交税务分析报告。

　　(二)加强培训学*，提高人员业务素质。

　　我国的税收法规种类多、变化快，企业应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学*，了解、更新和掌握税务新知识，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程，很多环节都会涉及到税务问题，因此在加强对税务管理人员培训的同时，对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。

　　(三)夯实税务管理基础工作。

　　税务日常管理工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。

　　(四)进行合理有效的纳税筹划。

　　纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面，是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用，力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪，确保公司的经营效益不受损失。一般而言，各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同，同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异，这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，如不同税种的纳税筹划，不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚，以风险控制为前提，把握好筹划方法选择的尺度，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，争取涉税零风险，制定周密慎重的纳税筹划方案，切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下，否则不仅会丧失纳税筹划收益，还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。

　　(五)强化企业涉税风险管理，积极规避和防范税务风险。

　　企业涉税风险是客观存在的，任何企业都无法完全回避和消除。但是，风险并不可怕，风险是可以防范和控制的，企业应该积极地应对和防范涉税风险，力求把涉税风险降到最低，或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为，防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。一般来说，企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此，侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理，建立企业内部税务审计检查制度，完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息，加强企业内部税务评估，分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，做好自查自纠及整改工作，而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度，纳税事项由专门的办税人员处理，向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核，规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等，这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为，从而防范税务风险的产生。

　　(六)加强与税务部门沟通。

　　目前，我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊。因此，在企业进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时，通过透明本企业的经营活动，使税务机关了解企业状况，实现与税务机关的“双赢”。

　　【拓展内容】

　　税务管理调研报告

　　一、“税收存续期”的定义及管理现状

　　企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言，“税收存续期”随经济事项发生而开始，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题：

　　(一)思想认识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对“税收存续期”涉税事项管理的重要性还没有充分的认识。虽然，目前从“后续管理”的角度对企业所得税“税收存续期”的管理有所强化，但如何从“税收存续期”的角度统筹各税的“后续管理”，还缺乏统一的认识与研究，更没有系统的规划、明确的目标和具体的措施等。

　　(二)风险意识不强。“税收存续期”具有三个特点：

　　1、存在的普遍性。

　　“税收存续期”普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税;

　　2、时间的不确定性。

　　有的存续时间较为明确，有的存续时间却无法预知;

　　3、相关人员的变动性。

　　存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生一定的税务风险，而这些风险往往容易被税企双方所忽视。

　　(三)政策水*不高。

　　税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及“税收存续期”的税收政策不熟悉，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对“税收存续期”相关税收事宜进行系统规范的管理。

　　(四)管理范围不广。

　　目前对“税收存续期”的管理，较多的是从企业所得税“后续管理”的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的“税收存续期”管理较薄弱，有的甚至还是盲区。

　　(五)管理手段滞后。

　　目前对“税收存续期”的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。

　　二、“税收存续期”产生的`原因

　　(一)因税收政策原因产生的“税收存续期”。按照税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特别是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发〔XX〕年60号文规定“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按‘财产转让所得’项目计征个人所得税”。该政策中，从个人以股份形式取得拥有所有权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按“财产转让所得”项目计征个人所得税相隔一段时期即“税收存续期”，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，《企业所得税法》第十八条明确规定，“企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”，该规定中，企业当期所发生的经济事项(亏损)，影响到后5年的企业所得税，其“存续期”最短可能一年，最长可能5年。

　　(二)因税收政策与会计差异原因产生的“税收存续期”。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不可避免地产生的“税收存续期”。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入;营业税上确认为计税收入;企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税;土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，《企业所得税法》第二十一条专门规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。如企业发生的广告费和业务宣传费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其“以后纳税年度”即属于“税收存续期”。

　　三、“税收存续期”税收管理相关案例

　　(一)个人所得税案例：某有限责任公司由原集体企业于XX年改组改制成立。改制时，注册资本(实收资本)1000万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产250万元。XX年10月，股东转让65.78%股权计657.8万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。

　　“税收存续期”分析与处理：企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于XX年7月发生，但根据国税发〔XX〕年60号文规定暂不征收个人所得税而“存续”于企业，XX年股权转让时所转让的65.78%部分164.45万元(250×65.78%)不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89万元。尚未转让的34.22%的股权所包含的量化资产则仍然“存续”于该企业。

　　(二)营业税案例：XX年，某房地产开发公司共开发了abcgf共5栋商住楼，其中a号楼为产权式酒店，共有332间产权房，XX年底止已售出257家。购房合同约定，业主在签订合同时首付50%，剩余款项由租用业主产权式酒店房的某酒店用租金(年租金为购房总价的8.5%)代业主支付，至付完为止。合同总价款4977.7万元，首付2488.85万元，剩余款项由酒店分6年付清，每年支付423.1万。

　　“税收存续期”分析与处理：房地产开发公司XX年销售不动产业务已经发生，按营业税条例规定，首付50%应于XX年申报缴纳营业税，剩余款项在未来6年内于每年收到酒店租金时申报缴纳营业税，其“税收存续期”长达6年。XX年3月税务稽查部门对该公司XX年和XX年度纳税情况进行稽查时，XX年首付及XX年合同款项均申报了营业税，但XX年3月进行稽查时，因主管会计变动，XX年和XX年合同款项均未申报营业税，税务稽查部门不仅追缴了该公司营业税42万多元，还给与了一定的处罚。

　　(三)企业所得税案例：某纺织集团股份有限公司XX年6月委托某资产评估机构对其15宗土地进行了评估，账面价值2500万元，评估值3500万元，评估增值1000万元，企业进行了借记“无形资产”、贷记“资本公积”1000万元的账务处理。XX年10月，该公司以15宗土地作价3500万元和现金500万元投资于某公司，取得某公司80%计4000万股股权。

　　“税收存续期”分析与处理：企业资产评估增值，会计上允许增加相关资产的账面价值，但税法规定不得改变计税基础，不得计提折旧或者摊销费用，也不确认收益。如果企业转让该资产，原评估增值部分应确认收益的实现并缴纳企业所得税。该案例中，从资产评估经济事项发生，到该资产用于股权投资，其存续期为4个月。地税稽查部门于XX年对该企业XX年至XX年度的纳税情况进行稽查时，该企业XX年账面亏损712万元，调增应纳税所得额1000万元后，实际应纳税所得额为288多万元，不仅减少了XX年以后需要弥补的亏损，而且当年查补企业所得税72多万元。

　　四、加强“税收存续期”管理的建议

　　(一)加强相关税收政策及财会制度的学*。特别是要熟悉财务会计制度与税收政策存在的差异。只有这样，才能对企业发生各项税收进行正确的分析判断，才能准确地对企业“税收存续期”影响到本期的税收进行计算，从而规避因政策不熟而可能导致的税务风险。

　　(二)及时建立“税收存续期”档案。“税收存续期”经济事项发生后，及时采集相关信息，既要分门别类建立专门台账记录，又要将企业的税收征管资料记录于信息库之中。同时，对存续期内涉税事项的变动及时进行登记并跟踪管理，做到“税收存续期”管理系统化、信息化。

　　(三)强化“税收存续期”涉税事项的检查。稽查人员对企业进行税收检查时，应对企业“税收存续期”涉税事项逐一进行检查。其中，以营业税收入的确认、企业所得税扣除项目的调整、个人所得税有关计税成本和费用的扣除为检查重点，对企业“税收存续期”涉税事项进行检查。

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电子税务局怎么交社保

电子税务局怎么交社保

　　国家税务总局是为中华人民共和国*主管税收工作的直属机构，正部级。接下来由小编为大家整理电子税务局怎么交社保的相关介绍，文章希望大家喜欢！

　　一、登录

　　1、进入电子税务局（可通过河北省税务局官网首页导航栏进入，也可输入网址直接进入），点击右上角“登录”按钮，界面展示“企业登录”、“纯社保户登录”、“自然人登录”、“代理登录”、“扫码登录”五种登录方式，登录后根据授权机制展示不同功能及涉税业务，满足不同纳税人需求。

　　（1）企业登录：输入社会信用代码/纳税人识别号，系统自动带出企业在核心征管系统登记的法人、财务负责人、办税人、购票员以及在电子税务局授权的办税员。选择相应身份之后，输入密码及计算结果，点击“登录”。

　　（2）纯社保户登录：输入身份证号、密码及计算结果，点击“登录”。

　　2、选择已经绑定的企业（单位）信息，点击“确定进入”。如果是首次登录，需要先录入企业（单位）信息，绑定后即可办理相关业务。

　　二、申报

　　1、在“我要办税”模块，点击“税费申报及缴纳”。

　　2、（1）以“企业登录”方式进入系统：在“税费申报及缴纳”模块下，点击左侧菜单栏中的“社会保险费”，跳转至“单位社会保险费申报（人社核定）”界面。

　　（2）以“纯社保户登录”方式进入系统：在“税费申报及缴纳”界面，点击“单位社会保险费申报（人社核定）”，跳转至“单位社会保险费申报（人社核定）”界面。

　　3、系统自动带出人社核定的信息，选中要申报的行次，核对信息无误后点击“申报”。（界面显示的信息为人社推送的数据，缴费人数显示为0属于人社未推送相关信息，无需核对人数，核对其他信息无误后可直接申报。如未查询到社保费应申报信息或查询信息有误，可单击“同步核定”接钮，重新获取人社核定信息。）

　　4、弹出提示对话框，点击“确定”，提交所申报的数据。

　　三、申报结果查询

　　1、点击“查看申报结果”。（也可以通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“申报结果查询”模块查询申报结果。）

　　2、选取相应的申报日期，点击“查询”。

　　四、缴款

　　1、点击“缴款”，跳转至缴款界面。（若缴款前发现申报信息有误需要作废，点击“申报作废”即可。）

　　2、在“税款缴纳-新版社保费”-“未缴税”模块下点击“查询”，查询未缴款信息。

　　3、选中要缴款的.行次，点击“三方协议缴款”。

　　4、弹出税款支付对话框，确认扣款金额等信息无误后，点击“缴税”，完成缴款。

　　5、弹出提示对话框，三方协议扣款成功，点击“确定”即可。

　　五、完税证明开具

　　1、在“我要办税”模块，点击“证明开具”。

　　2、点击“税收完税证明（社保费）（表格式）”，跳转至“完税证明开具”界面。

　　3、弹出确认对话框，根据实际情况选择“是”或“否”。

　　4、选取相应的税款所属期起、止，点击“查询”。

　　5、选中需要开具的行次，点击“开具”。弹出提示对话框，确定经办人系本人、此项业务真实后，完税证明开具成功，点击“立即下载”。

　　6、系统自动生成pdf格式的完税证明，可进行保存或打印。

　　六、完税证明补打

　　1、若开具后需要再次打印完税证明，可进入“完税证明补打”模块，选取相应的开具日期起、止，点击“查询”。（此处需要选取的开具日期为首次开具完税证明的日期。）

　　2、选中需要补打的行次，点击“打印”。弹出提示对话框，确定经办人系本人、此项业务真实后，即可进行补打。

　　【拓展内容】

　　深圳电子税务局功能简介

　　为进一步提升纳税服务质量和效率，我局整合目前的各个网上办税系统，重新规划设计的电子税务局11月28日全市上线。新上线的电子税务局提供的功能简介如下：

　　1、电子税务局包括哪些内容？

　　“电子税务局”包括四个部分：办税服务、查询服务、咨询服务和管理服务，功能涵盖网上申报各种税费、网上办理涉税事项、网上采集财务数据、网上税源直报、征纳互动和涉税查询等。

　　除使用总局个人所得税代扣代缴系统外，纳税人的所有网上涉税事项均可在电子税务局办理。

　　2、电子税务局如何开通和登录？

　　纳税人可在我局下属各办税服务厅申请开通电子税务局。

　　电子税务局支持数字证书和手机动态码验证两种登录方式。目前手机动态码验证登录仅支持*移动和*联通。

　　3、电子税务局申报纳税有什么变化？

　　电子税务局部分申报表采用电子表单技术实现。电子表单具有两个特点：一是操作界面更友好，可以任意放大、缩小和打印；二是支持在线和离线申报，并能够对申报表进行加密，保证申报过程的安全性。纳税人使用电子表单需安装Adobe Reader。

　　4、电子表单的在线申报和离线申报有什么区别？

　　“在线申报”是指通过浏览器打开电子表单填写申报。

　　“离线申报”是指将电子表单下载到本地，填写完毕保存后，再进行申报。“离线申报”可以有更充裕的时间检查所填写的申报表，不受电脑、网络环境和在线时间的限制，并可以作为一个普通文件拷贝到任意电脑进行申报。

　　建议纳税人尽量使用“离线申报”方式进行申报。

　　5、自助申办事项包括哪些内容？

　　纳税人可以在电子税务局自助办理“非居民合同备案”、“纳税证明”和“定额发票验销”业务。今后电子税务局将逐步扩大网上自助办理事项的范围。

　　6、主页的待办事项、提示信息和公告信息是什么内容？

　　纳税人登录电子税务局后，电子税务局会根据纳税人在我局征管系统的信息推送相关事项，具体内容包括：

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企业上市涉及的税务问题

企业上市涉及的税务问题

　　税务问题是企业IPO进程的一大障碍，已成为IPO被否主因之一。如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市。下面是yjbys小编为大家带来的企业上市涉及的税务问题的知识，欢迎阅读。

　　股改过程中涉及的主要税务问题与规划：

　　1、企业所得税

　　2、个人所得税

　　3、因变更公司名称涉及的相关税务问题

　　股改前公司重组并购涉及的主要税务问题：

　　1、股权交易涉及的主要税务问题

　　2、股权出资或以股权参与定向增发涉及的税务问题：企业所得税和个人所得税

　　3、企业吸收合并涉及的主要税务问题

　　4、企业分立涉及的主要税务问题

　　税务问题是企业IPO进程的一大障碍，已成为IPO被否主因之一。如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市。税务风险不但会给企业带来重大经济损失，而且还会严重损害企业声誉，甚至还可能因税务机关追究行政或刑事责任而导致企业管理层的变动，从而进一步影响企业价值。在现实工作当中，有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程，甚至放弃了上市。

　　一、企业改制过程中涉及的税务问题

　　(一)、企业改制过程涉及的增值税

　　改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围。

　　1、企业以整体经营性资产出资并发起设立公司免增值税

　　当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定：增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

　　2、企业以货物出资时，应当视同货物销售(缴纳增值税)

　　当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中的机器设备、运输工具、及其他办公物品等动产。

　　3、投入土地及其地面建筑物是否减免土地增值税问题

　　(1)《*、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税”。

　　(2)《*、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条规定：“对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资或联营的，均不适用《*、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的通知”。故对于将土地及其地面建筑物作价入股投资或者联营的，如投资、联营企业从事房地产开发的，则应该缴纳土地增值税。

　　(二)、企业改制涉及的营业税(不缴纳)

　　营业税(Business tax)，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。企业出资的资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产，其中：无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

　　当企业以不动产、无形资产出资时，根据《*、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号规定)规定：“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”

　　(三)、企业改制涉及的企业所得税问题

　　有限责任公司整体变更为股份有限公司，除了注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本，按以下情况分别纳税：

　　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)明确规定，“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”。

　　1、资本公积转增不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。

　　2、盈余公积和未分配润进行转增时视同利润分配行为。但不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税，而是年度汇算。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东需要补缴所得税差额部分。

　　(四)、企业改制涉及的个人所得税问题

　　1、资本公积转增股本(不缴纳)

　　《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]第198号)文中明确规定，“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税”。在《关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]289号)中又进一步明确了国税发[1997]198号文中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。

　　有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额，故该部分资产形成的资本公积转增股本时并未在股票票面价值上使原股东直接受益，即并未取得我国现行《个人所得税法》上所称的“所得”，因而不需纳税。

　　2、盈余公积(法定公积金和任意公积金)转增股本(缴纳)

　　《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]第198号)规定“股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税”。并且《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税的问题的批复》(国税函发[1998]第333号)指出，“青岛路邦石油化工有限公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，依据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)精神，对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照‘利息、股息、红利所得’项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴”。

　　故盈余公积(法定公积金和任意公积金)转增股本的，自然人股东需要缴纳个人所得税。

　　(五)、企业改制重组涉及的契税问题(免征契税)

　　契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

　　《*、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税[2015]37号规定：

　　1、企业改制(免征契税)

　　企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

　　2、事业单位改制(免征契税)

　　事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

　　3、公司合并(免征契税)

　　两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

　　4、公司分立(免征契税)

　　公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

　　二、IPO过会审核关注的企业四大涉税问题

　　IPO申报企业中存在的诸多涉税问题正引起监管层的强烈关注，税收依赖问题已成为*期IPO企业被否的主要原因之一。

　　目前监管层对IPO申报企业的涉税问题核查重点，主要集中在偷税漏税、欠税补缴、整体变更及分红纳税、税收依赖等四个方面。

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广东税务社保缴费怎么查询

广东税务社保缴费怎么查询

　　社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。下面是小编分享的广东税务社保缴费怎么查询，文章内容希望大家喜欢。

　　广东税务社保缴费怎么查询

　　1、使用微信搜一搜搜索“广东税务”，并关注“广东税务”微信公众号；

　　2、进入公众号后，点击公众号菜单栏中的“微办税”并选择“个人业务”，即可进入广东税务网上办税服务大厅；

　　3、进入微办税页面后，点击页面中的“城乡居民保险”，首次进入需要进行身份绑定，点击“前往绑定”；

　　4、填写个人信息后点击“确定”，即可进入业务大厅，在此点击“城乡居民保险查询”；

　　5、进入查询页面后，选择要查询时间、险种、缴费状态并点击查询即可。

　　广东税务怎么交医保

　　一、关注微信公众号

　　打开微信，扫一扫“广东税务”公众号二维码或长按二维码进行关注。

　　二、实名认证

　　关注“广东税务”微信公众号，点击“微办税”-“用户中心”，进入用户中心界面。在文本框中依次输入身份证号码、姓名、验证码，点击“确定”；根据提示进行实名认证，实名认证成功后，即可办理相关业务。

　　三、选择办理业务类型

　　实名认证成功后，返回“广东税务”公众号主界面，点击底部菜单栏“微办税”-“个人业务”，进入“微办税”页面；在“社保费”一栏中点击“城乡居民保险”，进入选择业务类型页面；点击“城乡居民保险清缴”进入缴费页面。

　　四、为本人缴费

　　1、进入城乡居民保险清缴页面，在险种文本框选择“城乡居民医疗保险”，点击“本人缴费”显示“个人应征信息”；

　　2、点击可显示明细信息，勾选需要清缴的应征，点击“缴费”，显示应征明细信息，点击“缴费”进入选择缴款方式页面；

　　3、缴费方式选择页面，支持签约缴款、银联缴款、微信支付缴款、聚合支付缴款。

　　在选择缴款方式的页面，选择“微信支付缴款”，提示是否“确定”。显示缴费信息，核对无误后点击“确认缴费”。进入支付界面，即可完成缴费。

　　五、代他人缴费

　　进入城乡居民保险清缴页面，点击“代他人缴费”按钮，跳出请输入他人信息对话框，输入身份证件号码、姓名，选择险种，点击“确定”按钮；显示个人应征信息，勾选需要清缴的应征，点击“缴费”按钮，进入下一页面，显示用户信息进行确认，点击“缴款”按钮完成缴费。（温馨提示：后续操作与“（一）为本人缴费”相同。）

　　六、注意

　　社保经办机构传送到税务机关的一笔应征数据（同一社保应征序号）包含多个参保缴费人数据时，不允许部分人员清缴。

　　拓展

　　深圳社保网上申请流程

　　1、访问市社保局网站；

　　2、选择“企业网上申报”栏中的“新参保企业网上登记”；

　　3、阅读“网上申请须知”后，选择“同意”；

　　4、录入“组织机构代码”和“单位名称”后，选择“申请登记”；

　　5、录入相关的信息后，选择“保存”；

　　6、选择“网上申报”；

　　7、选择“打印登记表”；

　　8、选择页面中间的.“打印申请表”；

　　9、打印成功后，携带报表与相关材料到征收部门窗口办理。

　　拓展内容：

　　一、办理条件

　　1、金融社保卡的发行对象包括各类从业人员、居民、失业人员、离退休人员。

　　2、深圳市高等院校及中小学在园在校学生、深圳户籍的未成年人及学龄前儿童已纳入发放范围。

　　二、办理材料

　　1、数码照片回执。

　　在深圳新参保人员或当前持有磁条卡的参保人须提供数码照片回执，回执上需填写参保人的`姓名和身份证号码。

　　目前持有社会保障卡（IC卡）的人员可不提供数码照片回执，默认使用申办人办理IC卡时的照片（如原IC卡照片采集时间超过五年的建议更新，以免因容貌变化影响就医或其他业务的办理）。

　　2、有效证件（根据申办人身份）。

　　（1）申办人身份证原件及复印件一份；

　　（2）港澳台人士需提供往来内地通行证及有效期内的就业证；

　　（3）外国人需提供护照或外国人永久居留证、有效期内的就业证；

　　（4）不满16岁的未成年人需提供监护人身份证原件、复印件以及监护证明（如出生证明、户口本）原件、复印件；

　　（5）代办需要提供委托人于受委托人双方的身份证件及委托声明。

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转让定价与国际税务筹划

转让定价与国际税务筹划

　　筹划是想办法，定计划；筹措计划；为了一件事的开始而做准备。下面是小编收集整理的转让定价与国际税务筹划，希望大家喜欢。

　　[摘 要] 本文先容了利用转让定价与避税地相结合进行国际税务筹划的原理，举例说明利用贸易公司在香港进行税务筹划的条件与方法，并进一步提示了受控外国公司法律制度对国际税务筹划的限制性影响。

　　[关键词] 国际税务筹划 转让定价 避税地 贸易公司 CFC法律

　　转让定价税务筹划法是指纳税人为达到转移利润躲避税负的目的，按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。在跨国经营活动中，因国与国之间税收差别大，母公司与子公司、总公司与分公司或总机构与驻外常设机构之间具有相对独立的形式，彼此之间业务和财务联系广泛，从而有较大的余地实现产品价格转让。利用避税地进行税务筹划是在避税地建立控股公司，再由控股公司向外投资，建立其他的公司。企业跨国经营过程中可以采用转让定价与避税地相结合的方式（即在避税地建立基地公司）进行税务筹划，以便取得更好的筹划效果。下面从利用贸易公司进行税务筹划的角度加以分析。

　　一、利用贸易公司进行税务筹划一般手段

　　开展中介贸易业务是各类所得和财产向基地公司转移的基本手段。主要有两种模式：

　　1、在母公司和其在别国的所得来源之间**一个中间环节。通过基地公司进行交易，使别国所得向基地公司转移。

　　2、公司团体内部其他关联公司之间进行交易时**一中间环节。通过基地公司交易结合转移定价将利润由有关关联公司向基地公司转移。

　　二、 贸易公司的设立条件

　　1、设立地具有较低税率，或对外商的优惠政策。

　　2、可以提供足够的真实的`治理活动和其他业务，以表明公司不是影子公司，使它和其他高税国的购销交易被有关税务当局承认。

　　3、纯避税地会受到更严格的转移定价调查，不宜进选。

　　三、 利用贸易公司在香港进行税务筹划

　　作为全球著名的自由贸易港，香港不仅实行零关税政策，而且还有着非常优惠的所得税政策。香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才需在香港课税，而源自其他地方的利润则不需在香港缴纳所得税。

　　1、香港确定利润来源地的基本原则

　　一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区赚取，需要查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。在确定利润来源地时，只须考虑那些直接产生毛利的贸易活动，而一般行政治理等活动通常不在考虑之列。做出日常投资或业务决定的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下并不是决定性的因素。

　　2、香港对贸易公司利润确认的一般原则

　　（1）如有关买卖合约在香港订立，所得利润须在香港课税。

　　（2）如有关买卖合约在香港以外的地方订立，所得利润不需在香港课税。

　　（3）如购买合约或售卖合约其中一项在香港订立，则初步的假设是所得利润须在香港课税，但必须考虑全部事实，以确定利润的来源地。

　　（4）如销售的对象是香港顾客，有关的售卖合约通常会视作在香港订立。

　　（5）如有关人士不需离开香港，而是在香港通过电话或其他电子媒介，包括互联网，订立买卖合约，则有关合约视作在香港订立。

　　（6）从贸易所赚取的利润只可划为需全数在香港课税或完全不需在香港课税，分摊计算有关利润并不适用。

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